新第三章货币资金教材.ppt

1.下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。 A、支付职工奖金5 000元 B、支付零星办公用品购置费800元 C、支付物资采购货款12 000元 D、支付职工差旅费2 000元 2.下列哪些帐户可以支取工资奖金？A、临时存款帐户 B、基本帐户 C、专用帐户 D、一般帐户 * 3.宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ ）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 4.出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）。A．商业汇票 B．银行汇票C．银行本票 D．支票 * 5.宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后应在（ ）前提示付款。A、2006年3月22日 B、2006年5月12日C、2006年4月12日 D、2006年9月12日 * 课堂练习 练习1：向外地某单位购入甲材料4 000千克，每千克8元；乙材料2 000千克，每千克4元；共计40 000元，进项增值税税率17%，计6 800元。材料已验收入库，货款以商业汇票付讫。 练习2：向本地某单位购入丙材料5 000千克，每千克10元，计50 000元，进项增值税税率17%计8 500元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。 * ４.课堂练习答案练习1：  借：材料采购——甲材料 32 000 ——乙材料 8 000 应交税费——应交增值税 6 800 贷：应付票据 46 800练习2：  借：材料采购——丙材料 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 贷：银行存款 58 500 * 练习3：以银行存款支付甲、乙、丙三种材料运杂费用1 760元，以现金支付人工装卸费440元。  练习4：练习1中商业汇票到期，以银行存款归还外地某工厂材料款46 800元。 * 练习3： 借：材料采购 2 200 贷：银行存款 1 760 库存现金 440 练习4： 借：应付票据 46 800 贷：银行存款 46 800 * * 1.定义: 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 (一)银行汇票(P43) 2、特点： （1）付款期限为一个月 （2）使用灵活、票随人到、兑现性强 3、适用范围：先收款，后发货；单位、个人。 * 1. 银行汇票结算程序 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 ③ 持汇票付款 ①填写银行汇票申请书办理汇票 ② 取得银行汇票 ⑧ 交易结束划回余额 ⑥ 传递汇票 ⑦ 划转款项 ④ 填写进账单，送存银行汇票 ⑤通知收款 * (1)付款单位的账务处理。收到银行汇票和解讫通知后，根据“银行汇票委托书”存根联，编制如下会计分录： 1 银行汇票结算的账务处理 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 * 办理结算时: 假定为购买材料支付货款，且汇票款项有余额，应根据“银行汇票”第四联“多余款收账通知”和购货发票等原始凭证编如下会计分录： 借：材料采购（原材料、物资采购）等 应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款(多余金额) 贷：其他货币资金——银行汇票存款 * (2)收款单位的账务处理。 收款单位受理银行汇票后，应填制进账单连同银行汇票一起送存银行，根据进账单回单和有关原始凭证编制如下会计分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) * (二)商业汇票(P44) 1.定义:商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和