合并报告002.docVIP

工程管理部分 审计（建议改成“我们”）自2008年11月14日开始，采用与公司管理层、各部门领导、各参建单位访谈，现场考察工程实际完成进度，抽查存档的工程招投标资料、合同、工程结算、财务资料、管理制度等方法，调查、了解项目财务管理和工程成本管理等（建议改成“工程项目管理”）情况，重点审查项目组织机构管理、财务管理、工程招投标管理、合同管理、材料采购管理、工程现场管理等制度的建立和内部控制制度执行情况，并提出我们的建议。 一、基本情况 简单介绍公司基本情况：北京国信房地产开发有限公司(以下简称“贵公司”、“公司”)成立于2002年11月27日，是中信集团公司为开发宣武区大吉片危改项目设立的项目公司，注册资本人民币5000万元；公司主要职能部门有：设计部、工程部、审核部、财务部、前期部、策划部、销售部、拆迁部和综合办公室。 北京中信房地产有限公司开发的宣武区大吉危改小区项目，规划地上建筑面积1085200平方米，其中公建面积303700平方米，居住面积781500平方米。项目分三期建设，一期已开工建筑面积246555平方米，除土地费用、销售费用、财务费用外的建筑安装估算费用为84077万元。 已签订合同的有，施工总承包单位三家：通州建筑集团有限公司，合同金额为13950.46万元；国华国际工程承包有限公司，合同金额为32514.41万元：基础土方施工单位为中国冶金工程技术有限公司，合同金额为2032.61万元。监理单位：中国航天建筑设计研究院，合同金额为520万，设计单位为中国建筑标准设计研究院和中国建筑技术集体有限公司组成的设计联合体。 工程自2008年2月2日开始土方施工，5月10日开始基础结构施工，截止目前1、2号楼结构已经出地面，3、4号正在进行地下一层施工，5、6号正在进行地下二层施工。施工进度符合施工合同要求。 截至2008年11月30日止工程支出、资金来源及其他财务状况如下表： 单位：万元 项目 金额 说 明 货币资金 20,446 其中定期存款16,000万元 预付账款 273,521 其中预付拆迁款268,396万元，预付建安工程款（土方款）1,798万元，预付前期工程费2,983万元 工程成本——土地征用及拆迁补偿 82,849 其中市政集资费56,458万元，土地出让金25,518万元 工程成本——前期工程费 1,962 其中设计费1,310万元，勘察费306万元 工程成本——财务费用 70,424 其中借款利息68,606万元，信托业务金融机构手续费1,503万元 开发间接费用 10,584 其中工资及工资附加费3,557万元 其他应收款 24,609 其中对股份公司的余额为21,024万元，对通州建总的余额为3,000万元，对北京富通基业的余额为379万元 预收账款 53,322 含客户以按揭付款方式购房的首付款 其他应付款 122,459 含转作股份公司清偿的信托借款12亿元 长期借款 310,000 对中信信托借款 实收资本 5,000 管理费用 720 其中工资及工资附加费565万元 资产总额 489,584 负债总额 487,240 二、咨询结论(从控制结果、制度建设，不足) 项目公司在拆迁工作没有完成，设计图纸不到位，现场三通一平没有具备条件的情况下，为适应市场的要求，边设计、边施工，按集团公司的要求如期开工，达到了如期销售的经营目标。截止目前各职能部门基本按时完成了保工程进度、质量、安全的目标。贵公司在成本管理、费用管理、销售管理、资金管理和薪酬管理等方面制订了部分管理制度，并且能够在实际工作中得到较好的执行，尤其是在费用开支的审批流程方面控制比较严格。但同时，项目公司职能部门机构设置与工作职责分工还不尽合理，各部门的沟通和配合不流畅，审批决策机制有待加强，各项管理制度正在建立过程中，动态的成本监控系统还不完善，财务管理的职能（包括预测、决策、规划、控制、考核）还没有得到充分的发挥，需通过制度建设和培训形成全员预算管理和目标成本管理的理念。 三、咨询情况 结构上提的更高一点。预算的编制，再分配，考核指标上考虑。 （一）在规划方面，没有实施全面预算管理。 由于贵公司未实行全面预算管理，因此无法明确每个部门的每名员工在每个工作阶段做每项具体业务时可供参照的具体量化标准，缺少对经营活动事前的规划与控制。使实际工作中出现了计划、目标和责任难以落实的情况，甚至是部门之间的冲突。 在实际运行方面，贵公司能够体现事前规划方面的工作仅仅包括中信房地产股份有限公司每年对贵公司下达的《关于北京国信房地产有限公司2008年度经营计划和预算的批复》以及公司各部门按季度编制的《资金使用计划表》，但《批复》中仅对2008年度经营计划和预算主要指标做了目标性的规定，贵公司没有制定相