企业所得税中扣除项自查要点--中国税网.docVIP

企业所得税中扣除项目自查要点来源: 中国税　　成本费用支出　　税前扣除的成本费用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否符合权责发生制原则？　　会计计入当期损益的成本费用（如产品质量保修费用等），因款项未支付等原因，税法规定不得当期税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　会计未计入当期损益的成本费用（如产品质量保修费用等），因款项在当期支付等原因，税法规定在当期税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　发生的与取得收入无关的成本费用支出在税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　发生的与取得收入无关的各类代扣代缴税费（如代扣代缴个人所得税）和其他支出在税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　税前扣除项目中不合理的成本费用支出，是否进行了应纳税所得额调整？　　如果企业存在虚计销售数量，多结转主营业务成本的问题，是否进行了应纳税所得额调整？已确认收入并结转销售成本的货物发生销货退回，税务处理只做了冲减收入未冲减销售成本，是否进行了应纳税所得额调整？　　对于采取暂估入账的业务，在收到结算凭证时，存在未用红字冲销暂估账，而再按实际成本重复入账的问题，是否进行了应纳税所得额调整？　　出口货物以出口离岸价确认出口货物收入的，其离岸后发生的费用是否税前扣除？　　对于应分期扣除或者应计入有关资产成本的资本性支出在发生当期一次性全部做了税前扣除的，是否进行了应纳税所得额调整？（如在建工程等非销售领用产品所应负担的工程成本，挤入“主营业务成本”，而减少主营业务利润。）　　税前扣除的成本费用支出中，对于没有填开付款方全称的发票，是否进行了应纳税所得额调整？　　税前扣除的成本费用支出中，对于虚假发票、非法代开发票，是否进行了应纳税所得额调整？　　税前扣除的成本费用支出中，对于填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章的发票，是否进行了应纳税所得额调整？　税前扣除的成本费用支出中，对于取得应经而未经税务机关监制的发票，是否进行了应纳税所得额调整？　　税前扣除的成本费用支出中，对于取得伪造或作废的发票以及白条等不符合规定的发票，是否进行了应纳税所得额调整？　　不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，在税前进行了扣除或者计算对应的折旧、摊销在税前进行了扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　实际发生的成本费用支出，除税法另有规定外，是否存在重复税前扣除？　　间接的成本支出是否按成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等合理方法分配计入有关成本计算对象中？　　成本费用支出的财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，是否依照税收法律、行政法规的规定计算纳税？　　在计算应纳税所得额时，按税法规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除，企业是否遵从？　　转让固定资产、无形资产、生物资产、股权、债权等财产，是否按照税法规定的成本，在计算应纳税所得额时扣除？　　在计算应纳税所得额时，是否按税法规定企业所得税税款支出或者允许抵扣的增值税不得税前扣除？　　在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的税收滞纳金支出，是否进行了应纳税所得额调整？　　在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的罚金、罚款支出或被没收财物的损失，是否进行了应纳税所得额调整？　　在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的赞助支出，是否进行了应纳税所得额调整？　　在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的贿赂等非法支出，是否进行了应纳税所得额调整？　　房地产开发企业在进行成本、费用的核算与扣除时，是否按税法规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本？　　房地产开发企业已销开发产品的计税成本，是否按税法规定按照当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认？　　房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，是否按税法规定在当期据实扣除？　　房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，是否按税法规定进行处理？　　房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）是否不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除？但实际发生损失时可据实扣除。　　房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）是否不超过委托销售收入10%的部分据实扣除？　　房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月