a08货物和劳税纳税申报和纳税审核(单元测试)下载版.doc

第八章 货物和劳务纳税申报和纳税审核 一、单项选择题 1.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.30日 B.90日 C.180日 D.360日 2.某企业为增值税一般纳税人，2012年11月因管理不善造成以前月份购进的原材料被盗，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批原材料应转出的增值税进项税额为（ ）元。 A.4112.55 B.4115 C.4159.05 D.4950.66 3.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年11月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的增值税普通发票上注明的金额为8000元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.880.78 B.13693 C.2240.78 D.3017.48 4.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月从农民手中购进一批粮食用于生产面包，该企业开具的农产品收购发票上注明价款20000元，并委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则该企业上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.2670 B.3470 C.2370.88 D.2600 5.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年12月外购一批商品取得增值税专用发票上注明价款8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则该企业当月应退税额为（ ）万元。（增值税征税率为17%，退税率为15%，1美元=6.2元人民币） A.604.5 B.615.38 C.675 D.720 6.某生产企业（增值税一般纳税人），2012年11月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物取得包装物押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金1.3万元。该企业2012年11月上述业务的增值税计税销售额（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 7.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于11月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.25600 B.26280 C.25754.4 D.25088 8.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产成品，取得价税合计金额为234万元，合同约定超市分三次等额支付货款，付款日期分别为11月20日、12月20日和1月20日。该超市因资金运转紧张于2012年12月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2012年11月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.0 B.8.72 C.11.33 D.34 9.根据增值税的现行规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为，应一并征收增值税的是（ ）。 A.商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务 B.汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务 C.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒 D.建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物 10.某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元。2012年10月末留抵税额3000元，11月该厂自行车的购销情况如下：向当地百货大楼销售自行车1000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得运输发票；当月购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明价款140000元，增值税税额为23800元；从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价