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第五章 城建税和教育费附加（单元测试） 单项选择题 1.地处市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务。2012年10月进口货物一批，向海关缴纳进口关税30万元、增值税31.57万元、消费税55.71万元；当月向主管税务机关申报缴纳增值税32万元、消费税48万元；出口货物免抵增值税税额为14万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.5.6 B.6.58 C.3.36 D.12.69 2.位于县城的某生产企业，2012年10月被税务机关查补增值税12万元、消费税36万元、企业所得税33万元；被税务机关处以罚款120万元、加收滞纳金18万元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。 A.4.8 B.13.44 C.3.84 D.6.48 3.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2012年10月，总公司自营业务应纳营业税30万元；分公司取得旅游景点门票收入180万元。2012年10月该旅游开发公司应纳城建税和教育费附加共计（ ）万元。 A.3.43 B.3.54 C.3.72 D.2.48 4.下列业务中，应缴纳城市维护建设税的是（ ） A.电影制片厂转让电影版权收入 B.生产企业进口生产设备 C.企业出租仓库 D.个人购买小汽车自用 5.位于市区的甲地板厂和位于县城的乙加工厂均为增值税一般纳税人，2012年9月甲地板厂委托乙加工厂加工一批实木地板，甲地板厂提供的原材料为400000元，当月加工完毕，甲地板厂支付乙加工厂不含税加工费75000元，取得乙加工厂开具的增值税专用发票。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙加工厂应代收代缴甲地板厂的城市维护建设税（ ）元。 A.1236.84 B.1250 C.1750 D.2500 6.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A.销售商品房缴纳的土地增值税 B.销售原煤缴纳的资源税 C.因拖欠营业税被加收的滞纳金 D.补缴上年度偷逃的消费税税金 7.生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的（ ）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 A.当期免抵的增值税税额 B.当期留抵的增值税税额 C.当期退还的增值税税额 D.当期增值税的免、抵、退税额 8.位于市区的某商场为增值税小规模纳税人，2012年10月销售货物取得零售额20000元，购进货物，共支付含税价款11700元，取得普通发票；当月销售自己使用过1年的设备一台，取得销售收入8000元。则该商场当月应缴纳城建税和教育费附加（ ）元。 A.78.35 B.58.25 C.73.79 D.81.55 二、多项选择题 1.下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。 A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税 B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 C.对增值税、消费税、营业税实行先征后返办法的，随“三税”附征的城市维护建设税同时退还 D.由受托方代收、代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率计算征收城市维护建设税 E.流动经营无固定纳税地点的纳税人，按实际缴纳“三税”所在地适用税率计算缴纳城市维护建设税 2.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。 A.城市维护建设税没有独立的征税对象或税基，它本质上属于一种附加税 B.缴纳增值税、消费税和营业税的外商投资企业不属于城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，分别规定7%、5%、3%三个档次的税率 D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7% E.货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额的3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税 3.下列关于教育费附加减免的说法，正确的有（ ）。 A.对进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加 B.由于减免增值税而发生退税的，不得退还已征收的教育费附加 C.对出口产品退还增值税的，可以同时退还已征收的教育费附加 D.因实行先征后返政策而退还的增值税，除另有规定外，不得退还已征收的教育费附加 E.因实行即征即退政策而退还的增值税，可以同时退还已征收的教育费附加 4.下列关于城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。 A.某企业出口服装退还增值税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加 B.某市外商投资企业生产销售货物需要缴纳增值税的，不缴纳城市维护建设税和教育费附加 C.某生产企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税的，同