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PAGE  PAGE 21 《审计学》课堂练习 一、案例分析题 案例1 资料：2006年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为1150元，1月21日下午下班前，对出纳人员管理的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为900元。清点结果如下： 现金库存600元。 ⑵保险柜中有下列单据： 王某借条一张，金额200元，日期是2005年12月30日，未批准。 李某借条一张，金额150元，日期是2005年12月29日，已批准。 已收款未记账凭证3张，金额合计100元。 ⑶经核对2006年1月1日至21日的收、付款凭证和现金日记账，核实1日至21日收入现金30500元，支出现金30800元，正确无误。 要求：（1）根据以上资料，核实库存现金实有数，并调整核实2005年12月31日资产负债表所列的数字是否公允。（2）对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。 案例2 资料：ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2006年度的会计报表。A审计人员了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A审计人员取得2006年12月31日的应收账款明细表，并于2007年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A审计人员将结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常 情况函证 编号客户 名称询证金额