第一章资产综述.pptx

;;;第一章 资产;一、资产的分类;1、货币资金 2、应收及预付账款 3、交易性金融资产 4、存货 5、长期股权投资 6、固定资产及投资性房地产 7、无形资产;主要内容 1.货币资金内容 2.货币资金核算;一、货币资金内容;;;;;;; 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。 ;;;【例题·计算题】甲公司2010年12月份发生与银行存款有关的业务如下： （1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的117万元转账支票，交存银行。该笔款项系甲公司销售一批商品的货款100万元，增值税17万元，该批商品成本为60万元。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司广告费100万元，并于当日交 给B公司。 （2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为350万元，银行转来对账单余额为483万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司购货款登记入账，但银行尚未记账； ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行； ③甲公司委托银行代收C公司购货款200万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到