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XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。 1.2 保护公司品牌，产生稳定的品牌效益。 1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。 1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使无形资产产生其应有的社会效益和经济效益。 2 经营目标 2.1 充分利用现有无形资产，使其服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证财务报告的真实性、完整性。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。 2.3 保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真，导致财务报告不真实、不准确。 4 合规风险 4.1 不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。 4.2 违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立无形资产管理体系 1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理体制。 1.1.1 综合管理部作为无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。 1.1.2 无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。计划财务部负责财务软件管理；技术质量部负责专有技术权、生产技术软件管理；市场销售部负责公司名誉、商标权的管理；综合管理部负责公司名称、特许经营权、土地使用权等其他无形资产管理。 1.1.3 按照分级管理的原则，无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。 2 建立对外使用公司品牌管理制度 2.1 拟使用本公司品牌的单位需向综合管理部提交使用申请单。申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。 2.2 法律顾问对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见。 2.3 综合管理部组织法律顾问、生产部、技术质量部、市场部采取实地调查等方式严格查证使用者的资信、财务状况等，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司总经理、董事长审批。 2.4 若涉及的使用品牌对公司意义重大，提交董事会进行集体决策。 2.5 综合管理部根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定品牌使用的收费标准。如在洽谈的过程中如价款、使用时间、使用者情况等发生变化应及时向总经理、董事长请示。 2.6 综合管理部根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，并交法律顾问审核。 2.7 总经理、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。 2.8 综合管理部、市场部交付使用品牌的有关资料。 2.9 综合管理部负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。 2.10 建立品牌使用考核制度。 2.10.1 综合管理部应组织各无形资产归口管理部门、使用单位定期或不定期对品牌的使用情况进行调查。法律顾问对有关质量、服务等问题做出快速反应，妥善处理，以增强企业的信誉。 2.10.2 公司将品牌用于经营或对外服务的，综合管理部应定期检查，对损害公司权益的，应及时收回。对盗用我方专利技术、假冒我方产品品牌等行为，综合管理部要积极取证、法律顾问要主动运用法律手段有效地保护公司的利益。公司占有、使用的无形资产发生产权纠纷，应按规定程序予以调解，或请求有关部门予以仲裁。 3 无形资产增加 3.1 无形资产增加主要是自创、购置、受赠、受让等活动所引起的无形资产的增加。无形资产购置见无形资产外购业务流程。 3.2 自行开发或研