CPA上会计笔记说课.doc

一.1现金 一 现金 概述：存放在企业由出纳保管的现金 现金管理规定：1使用范围2库存现款 二，现金总分类核算：1收入2支出 3现金序时核算：现金日记账 1 格式：1三栏式 2多栏式 2 登记人员：出纳 逐日逐笔序时登记 3要求 日清月结 4 登记依据：现金收付款凭证 银行存款付款凭证 三，现金清查……实地盘点法 现金盘盈： 报批前 ：借 库存现金 贷 待处理财产损益 报批后： 1多收少付 借：待处理财产损益 贷 ：其他应付款/ 营业外收入---盘盈利得（无法查明） 现金盘亏： 报批前：借 待处理财产损益 贷：库存现金 报批后： 借 其他应收款（少收多付） 管理费用（无法查明） 贷 待处理财产损益 一2银行存款 银行结算： 1同城：支 本 商汇 委收 信用卡 2异地：托承 银汇 汇兑 商汇 委收 信用卡 以上通过银存结算：支票 汇兑 应收帳款：委收 托承 应收票据：商业汇票 其他货币资金：其他 银行核算存款总分类……银行存款 银行收入：借 银行存款 贷 有关科目 银行支出：相反 ＊序时核算：出纳 登记依据：现金付款凭证 银存收 付款凭证 存款清查：方法：核对