实质性底稿编制综述.docxVIP

做实质性底稿前注意事项： 第一，要把“期初调节表”和“本年调节表”和正在做的实质性底稿放在一个文件夹里；第二，在做底稿之前要先把“期初调节表”和“本年调节表”打开； 第三，实质性底稿的表头要和“本年调节表”中的一致，通过对应粘贴的方式填写； 第四，实质性底稿编写程序：首先编写表头，然后编写其他项目，最后编写“审定表”和“调整分录”； 第五，“审定表”和“调整分录”里的数据都要按照“期初调节表”和“本年调节表”里面的试算平衡表编制，调整分录只粘贴在“审定表”中的审计说明中； 第六，在编制其他项目时，项目余额要与“本年调节表”中的试算平衡表余额一致或与一级科目余额一致； 第七，最后需要编制审计结论，在对应项目上“插入”符号“√” 第八，对于每一个科目都要搞清其实质和核算内容，对于不在其核算范围内的项目要调整。 第九，银行询证函主要关注：基本户、大额账户、贷款项、担保项、应付票据项、其他货币资金 一，营业外收入 营业外收入主要包括的项目：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得、罚款收入、政府补助、债权人放弃债权收入。实务中企业营业外收入主要来自于政府补助，需要取得政府补助文件（获取的文件要能体现出企业补助金额）和政府拨款的银行进账单，以确定款项已收到。 注意事项：政府补贴收入要有政府补贴文件 放弃债权收入要有债权人放弃债权声明 调整