内部控制复习说课.docVIP

内部控制的产生与发展 一、为什么要进行内部控制 1、内部控制产生的原因 内部控制是管理企业经营风险的需要、内部控制是强化科学管理的需要、内部控制是提高管理效率的需要、内部控制是企业经营管理层履行受托责任的需要、内部控制是企业持续健康发展的需要 2、开展内部控制的目的：效率和效果、财务数据可靠、财务数据可靠 3、内部控制的重要作用 规范会计行为，保证会计信息的真实和完整、维护资产的安全和完整、提高工作效率和经营成效、保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行、为宏观经济运行提供良好的微观基础 二、什么是内部控制 1、内部控制的概念 内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为取得经营效率效果、确保财务报告的可靠性和经营合法合规性等目标而提供合理保证的过程，包括企业组织机构的设计和内部采取的所有相互协调的方法和措施。 2、内部控制的内涵理解 内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身；内部控制不仅仅是制定出一本制度手册或规章，它受到组织内各层次人的影响；对管理层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证；内部控制的目的在于实现企业一个或几个目标，但这些目标可能会有重复和交叉。 内部控制的主要特征 责任主体具有内部性、控制范围具有全面性、控制标准具有前提性、控制过程具有完整性 内部控制的局限 A.如果行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞