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企业财务漫画读本 商业中的资金运转 生意有大小、有不同种类，但是：它们都有一个共性：资金都在以同种的方式运转。 杰克和安迪开始创业，他们要为有鉴赏力的客户制造手工家具。 尽管杰克计划招募更多的木匠，但就目前而言，这还是一个非常小的公司，成员只有股东杰克和安迪、秘书维拉以及学徒罗宾。公司的地产包括一个车间和一间办公室。他们的机器设备是新买的，包括各种通常使用的刻花、做椅子的工具、其他设备以及一辆厢式货车 杰克是大股东。杰克有一个问题： 那就是： 即便他整天盯着公司，丝毫不放松，他还是搞不懂公司盈利状况如何？ 银行会不时告知杰克户头的余额。但实际上，银行报表带来的答案和问题一样多。有一件事情是肯定的： 银行账户中的数字并不是利润 杰克要想成功必须知道这些信息： 应收、应付帐款； 有多少价值的库存； 企业主应当留多少资金作为员工薪资或设备更新费用； 他需要两类信息： 1、公司有多少资金，这些资金都投资在哪些方面？ 这类信息是企业财务状况的缩影，表明了公司在特定时段内所拥有的资源。通过资产负债表来表述： 资产负债表：资金从哪里来，又投向何处？ 2、投资是如何“增值”或“缩水”的？ 这类信息揭示了在特定时段内公司的运营状况，用损益表来表示。 商业运作中的资金从何而来？ 股份资本 当杰克创业时，他们需要一定数额的启动资金。启动资金的一部分来自他们的积蓄；另一部分来自亲戚朋友。这就叫股份资本。