会计基础工作规范汇总.docVIP

第一章　总 则 第一条 为加强本公司会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计信息质量和财务管理水平，根据《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司具体情况，特制定本规范指南。 第二条 财务部应当依据法律法规和本规范指南的规定，加强对会计基础工作的管理和指导，提高会计工作水平。 会计机构和会计人员 第一节　会计机构设置和会计人员配备 ?第三条 根据会计业务需要设置会计机构，会计机构负责人、会计主管人员的任免按照公司人事管理制度执行 。 第四条 会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；具有较强的组织和协调能力；身体状况能够适应本职工作的要求。 第五条 根据会计业务需要配备会计人员。未取得会计从业资格证人员，不得从事会计工作。 第二节 会计内部控制制度 第六条 按照不相容职务相分离的原则根据需要设置会计工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 （一）不能由一个人负责办理会计事项的全过程，必须由两个及以上人员处理。 （二）建立经济业务审批制度，确定审批权限和流程。 （三）会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账、报表、税务、稽核、档案管理等。 （四）会计工作岗位，一人多岗。 （五）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记入账工作。 （六）应加强现金和银行存款的管理。 1、银行预留印鉴应分开保管，严禁一人同时保管所有银行预留印鉴。财务专用章由会计机构负责人或会计主管保管，保管人外出期间应书面授权其他人员代为保管。 2、银行预留印鉴和银行结算票据应分开保管。 3、现金必须日清日结，每日结出当日发生额和余额，每日业务终了清查库存现金，确保账实相符，发现差异应及时查明原因，进行处理。 4、银行存款应做到日清月结，每日结出各账户余额，月末与银行对账单相互核对，若不相符，应编制银行存款余额调节表。 5、会计机构负责人、会计主管人员必须不定期对库存现金、有价证券、银行对账单抽查核对，每月不少于1次，抽查情况要有记录（《现金抽查盘点表》格式参见附表）。发现问题要及时处理。 第七条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第八条 会计人员的任用应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第三节　会计人员职业道德 ?第九条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，坚持贯彻“预见性、准确性、及时性、公正性、服务性”的工作原则，秉承“团结向上、朝气蓬勃、开拓创新、快乐工作”的团队精神，努力提高工作效率和工作质量。 第十条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、会计制度和集团的各项内部管理规定，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 第十一条 会计人员应当按照规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 第十二条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 第十三条 会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 第十四条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。 会计人员违反职业道德的，情节轻微的应予以批评教育；情节严重的由所在单位进行处罚并报上级主管部门备案。 第四节 会计工作交接 ?第十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接管人员，并编制书面移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计机构负责人、会计主管人员或单位领导人必须指定人员接替或代理，并办理交接手续。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人批准可由移交人员委托他人代办移交。 第十六条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （二）尚未登记的账目，应当登记完毕。 （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （四）编制移交清册（参照附表《会计工作移交清单》），列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计软件、电子数据记录、印章、密码、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 第十七条 会计人员按下