九.往来管理 十.部门管理.docVIP

第三章 出纳、往来和部门管理（现金管理系统、应收应付管理系统） 第二节 往来管理 往来账款核算与管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付款项的核算与管理。 （一）往来账款管理方式 1、在总账系统中，输入记账凭证的同时输入相应的往来业务数据，记账时形成往来业务数据库，据此实现往来账款的核算与管理 2、在应收(应付)账款核算与管理系统中，输入发票和收(或付)款单，系统自动填制记账凭证，并传递到总账系统中 （二）往来账款核算 1、客户往来余额表 客户往来余额表用于反映客户往来科目(如应收账款)的每个客户的总体增减变动情况。主要项目有期初余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计、期末余额。可输出指定往来科目的所有客户的余额表，也可输出某个客户的余额表。 例3－6：输出WZ公司的“东风商贸”客户余额表 由授权人员，启用“应收应付系统”，进行客户往来余额表的查询。 2、往来明细账 往来明细账反映客户往来科目下指定客户的每一笔应收账款的形成及收回结算情况。 例3－7：输出WZ公司的“东风商贸”客户明细账 由授权人员，启用“应收应付系统”，进行客户往来明细账的查询。 （三）往来账款管理 1、往来账的核对 对已达往来账应该即时做往来账的核对工作。核对是指将已达账项打上已结清的标志。如：WZ公司11月份向东风商贸集团销货时应收187，200元，本月收回欠款187，200元，核对就是在这两笔业务上同时打上“标记”，表示这笔业务已结清。 （1）自动核对 自动核对是指计算机自动将所有已结清的往来业务打上“标记”。自动核对一般是按逐笔、全额等方式进行的。 逐笔：指只要两笔（形成的时候，和发生的时候，所以为两笔）一借一贷金额相同，而且往来单位和业务号相同时，系统将这一借一贷业务打上“标记”。 全额：指只要贷方某笔或几笔发生额纸盒同借方几笔或某笔发生额之和相等，而且往来单位和业务号相同时，系统将这几笔业务都打上“标记”。 例3－8：对WZ公司1131应收账款科目，客户往来账款进行核对。 由授权人员，启用“应收应付系统”，执行“客户往来两清”查询功能。 注：如果业务号不同，不能进行自动两清。 （2）手工核对 如果某些款项不能自动判断，可以通过手工辅助核对，即按指定键对已达账项打上“标记”。 2、账龄分析 账龄分析是指将应收账款按收回时间分类，统计各时间段内收回的或拖欠的应收账款，从而监督每个客户的还账速度，对逾期未收回的应收账款采取相应的政策，衡量企业的应收账款的管理水平。 账龄：指某一往来业务从发生之日到目前的时间。 账龄分析表反映往来科目下各客户的账款在各个账龄区间内的分布情况，计算出在各账龄区间内的账款占总账款的比例。 例3－9：对WZ公司进行应收账款账龄分析。 截止日期：2004-12-31；账龄期间：30、60、90、120、365天；分析方法：按所有往来明细分析；坏账比例：略。 由授权人员，启用“应收应付系统”，执行“客户往来账龄分析”功能。 3、生成催款单 催款单是对客户或对本单位职工的欠款催还的管理方式。 系统可以根据机内数据自动编制催款单，并打印输出。 第三节 部门核算与管理 通常把成本和损益类科目设置为按部门核算，不拘泥可以核算出这些账户在一个会计期间内总的发生额，而且能够核算出其在各个部门的发生情况。这为企业降低成本，提高利润，从而提高企业管理水平提供了依据。 （一）部门核算账 1、部门总账 部门总账主要用于表示部门业务发生的汇总情况，从企业管理层审核监督各项收入和费用各部门的发生情况，或从部门管理层审核监督本部门的各项收入和费用的发生情况。 例3-10：查询WZ公司12月份发生的部门科目总帐。 由授权人员，执行“总账系统”的“部门总账”功能，进行“部门科目总账”查询。 2、部门明细账：部门明细账主要用于表示部门业务发生的明细情况。 （二）部门账管理 1、核对部门账 通过该功能，系统将检查核对部门核算明细账与部门核算总账是否相符、部门核算总账与科目总账是否相符等，并输出核对结果。 2、部门收支分析表 系统提供部门收支情况分析功能，可对所有部门及其核算科目的计划指标数、发生额、余额按部门或科目进行分析。 3、生成部门计划执行报告 部门计划执行报告，是各部门的实际执行情况与计划数据的对比分析报表，可以为管理者提供各部门完成计划的情况。 例3－11：WZ公司“管理费用—工资费用”的账类已定义为“部门核算账”，输出12月份各部门管理费用的开支情况。 由授权人员，执行“总账系统”的“部门收支分析”功能，进行“部门收支分析”查询。 注：生成的部门收支分析表如下： 科目编码 科目名称 统计方式 方向3 合计金额 1 行政部金额 2 财务部金额 3 营销部金额 4 技术部金额 550301 工