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【案例1】企业如何缴纳增值税 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，20年5月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收人5.85万元。 ()销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 ()将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。 ()销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 ()购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 ()向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。 该企业是否应该缴纳增值税？应纳多少增值税呢？ ? 【案例2】某公司近期从外地购进一批棉布，并请当地一家联运公司负责运输。棉布运回后，我公司向联运公司支付了8000元运费、1200元建设基金和1000元的装卸费及保险费。为了结算方便，该公司与联运公司商定，在开具运输发票上直接以“运杂费”的名义注明了全部费用的合计数。但当该厂财务人员将这笔费用申请抵扣进项税时，税务机关却以发票上注明的是“运杂费”为由拒绝抵扣。这让财务人员感到大惑不解，国家不是有规定运费可以作进项税抵扣吗？为什么有合法的正规货运发票却不能抵扣？ ? 【案例3】某城市服装厂（增值税一般纳税人）20年11月份有关业务情况如下： ??? （1）购进生产用原料，取得增值税专用发票上注明价款210 000元、税款35 700元。 ??? （2）购进生产用设备1台，支付款项4 680元，支付运费200元（已取得运输部门开具的运费发票），该台设备已投入使用。 ??? （3）接受某单位捐赠的生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元、税款1 700元。 ??? （4）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上注明价款40 000元、税款6 800元，其余款以支票结算，材料已验收入库。 ??? （5）发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10％支付给商场代销手续费8 190元。 ??? （6）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收回。 ??? （7）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。 ??? （8）赠送给某学校运动服100套，实际成本7 000元；该批运动服无同类产品售价。 ??? （9）上月未抵扣完的进项税额为18 500元。 要求根据上述资料，计算该厂当月应纳的增值税。 ???? 【案例4】某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）12月份经营业务如下： ??? （1）销售电脑9 000台，每台出厂价（不含税）5 000元。 ??? （2）1 000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 ??? （3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％。 ??? （4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。 ??? （5）发货给外省市分支机构500台用于销售。 ??? （6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中30 000元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外70 000元由本企业开普通发票收取。 ??? （7）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。 ??? （8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。 ??? （9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。 ??? （10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。 ??? （11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单上注明销售1 500台，按每台4 800元（不含税）结算，另支付每台代销手续费500元。 ??? （12）购入原材料取得增值税专用发票注明的价款2 500万元，已付