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会计基础《会计基础计算分析题（报表部分）--在讲义里》考题分析 银行存款余额调节表 l、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： (1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； (3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； (4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2010年6月30日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7 加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3） 减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4） 调节后余额 （5） 调节后余额 （5） 答案： (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2(5) =153.5 2、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： (1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账； (3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； (4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表2011年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 238 000 银行对账单余额 243 000 加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3） 减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4） 调节后余额 （5） 调节后余额 （5） 答案： (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 100 4、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： (1) XYZ公司银行存款日记账的记录： 日期 摘 要 金额 12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15 000 12月29日 开出78#现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来335#转账支票一张 3 800 12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106#转账支票付明年报刊订阅费 500 月末余额 153 200 (2)银行对账单的记录: 日期 摘要 金额 12月29日 支付78#现金支票一张 1 000 12月30日 收到98#转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105#转账支票 17 100 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:XYZ公司 2008年12月31日 单位:元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 153200 银行对账单余额 174800 加：银行已收企业未收款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收款项合计 （3）（ ） 减：银行已付企业未付款项合计 100 减：企业已