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研究院有限公司财务管理制度 第一章? 总则 第二章? 现金、银行存款的管理 第条? 现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，原则上不超过10000元，超出限额部分要及时送存银行。 第条? 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，诸如固定资产购置、工程款项、合同款项支出等大额资金项目都必须通过银行办理转账结算，不得直接支付现金。 第条? 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日登记现金、银行存款日记账和结出账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，要及时查明原因。会计人员对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。 第条? 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，禁止将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。第条?严格执行现金管理制度，收现金出纳统一管理，不准挪用。若汇总至出纳处的现金超过限额，又不能送存银行，由公司负责人妥善保管第条?加强银行支票的管理： 1、支票必须符合以下要求方能收取 ： （1）不能撕毁，破损或涂改。 （2）签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 （3）支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 2、使用支票需由经手人填写“借款申请单”，经主管业务负责人、公司负责人审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。 第三章? 固定资产及低值易耗品的管理 第条? 公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。第条? 固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可续使用的，不再计提折旧。 第十条? 固定资产、低值易耗品做到有帐、有卡，帐卡物相符。 第十条? 固定资产必须由财务部会同资产实物管理部门每年末盘点一次，并编制“固定资产盘点报告表”。 第十条? 固定资产、低值易耗品采购须附有采购清单。 第十条? 低值易耗品 ：公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或使用时间不超过一年)的办公用具，如办公桌椅，工具柜等。 第十条?低值易耗品低值易耗品指定专人建立台帐和资产领用卡，财务人员每年至少清理一次。 第四章? 应收款项的管理 第条?加强应收款项的管理应收款项的审批控制日常监督、清理催收。认真做好账龄分析，督促业务部门积极催收避免形成坏帐。对账龄超过个月的应收账款要及时以书面形式通知公司及经办人，并说明原因。 第十条? 个人因公需要借款，必须先填制“借款单”，“借款单”注明借款日期、借款用途、还款日期、金额等要素。报公司签字后，财务人员方可办理借款；借款人应于业务办理结束后十日内办理报销，在旧账未清前不能借支新的款项。 第条? 加强应收款项的核对，主要包括：1、内部核对：财务部门与相关部门定期核对应收款项，对每笔应收款项的已收取金额、未收取金额进行确认，以确保掌握最新资料。?? 2、与客户核对：与客户核对应收款项。对于已收取的应收款项，核对回收的金额是否正确；对于未收取的应收款项，核对应收的金额，了解逾期原因及过期时间，防止重复催收、误收以及漏收现象。?? 第章? 管理 第条? 建立建全成本责任制，以财务预算为依据，严格控制各项成本费用的支出。 第条? 成本费用第章? 发票的管理 第二十条? 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开发票，公司发票只能由财务人员开具； 第条? 对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容； 第条? 发票开具的规定：发票的项目只能填开本公司经营范围内的业务。经办人员申请开发票要填写《开具发票申请单》，财务人员将“申请单”留存。发票上的客户名称，应依据客户在税务部门注册登记的单位全称为准，不得错写、简写、漏写；客户为自然人的，要如实填写姓名。已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字；若经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位委托证明，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。第条? 接受发票的管理规定：接受的发票要以实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账