中央企业职业技能大财会职业技能竞赛初赛试题A1.docVIP

2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题A 1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（）。 A、借：其他应收款 130万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130万 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万 其他应收款 58万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130万 C、借：库存商品 40万 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40万 D、借：应交税费—未缴增值税 58万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 58万 2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是(?)。?? A、职工教育经费? B、为安置残疾人员所购置的专门设施?C、加速折旧的固定资产折旧费? D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用? 3、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（?）。?? A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除?B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年?C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用? D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 4、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（?）。?? A、借：管理费用?2100?原材料?12000? 应交税费——应交增值税（进项税额）2040?贷：银行存款?16140? B、借：原材料?12564? 应交税费——应交增值税（进项税额）?1962?待处理财产损溢?1614?贷：银行存款?16140? C、借：原材料?14100? 应交税费——应交增值税（进项税额）2040?贷：银行存款?16140? D、借：原材料?12339? 应交税费——应交增值税（进项税额）2187?待处理财产损溢?1614?贷：银行存款?16140? 5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（?）科目进行反映。?? A、借记“利润分配——未分配利润”?B、借记“以前年度损益调整”?C、贷记“以前年度损益调整”?D、贷记“应交税费——应交所得税? 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（??）万元。?? A、0? B、22?C、26?D、68? 7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（?）。?? A、进口卷烟?B、进口服装?C、零售化妆品?D、零售白酒? 8、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（?）万元。?? A、0?B、7.75?C、9?D、35.50? 9、下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（?）。?? A、完全成本?B、固定成本?C、变动成本? D、变动成本加固定制造费用? 10、下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（?）。 ? A、边际贡献?B、部门毛利?C、剩余收益?D、部门净利润? 11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动成本率为60%，则安全边际率应为（?）。?? A、100%?B、86%?C、67%?D、40%? 12、下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（?）。?? A、边际贡献的大小与固定成本支出的多少无关?B、安全边际表明销售额下降多少企业仍不至亏损?C、提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润?D、安全边际部分的销售额也就是企业的利润? 13、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（?）。?? A、利润中心边际贡献?B、公司利润总额?C、利润中心可控利润?D、利润中心负责人可控利润 14、假定机器调整作业成本为360000元，调整次数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，