企业所得税网络申报指南(国税).docVIP

企业所得税网络申报指南（在线填报） 一、登录网络申报服务平台 点击，在输入，回车，登录“云南省国家税务局网络服务平台”网页，在出现的安全警报窗口单击“是” 进入云南省国家税务局网络服务平台登陆界面。 在云南省国家税务局网络服务平台登录窗口输入用户名（纳税人识别号）、密码、效验码，点击“登录”。 进入云南省国家税务局网络服务平台主页，点击“云南省国家税务局网络申报系统”。 再次输入纳税人识别号、密码，点击“登录”进入网络申报系统主界面。 二、填写纳税申报表 1.在线填报月（季）度预缴纳税申报表（A类） 登录网络申报网站后，可以看到系统提示“您当前有 * 项申报项目”，即纳税人的《企业所得税（季）度预缴纳税申报表（A类）》，屏幕右上角显示区域是登录纳税人的基本信息，“申报表名称”中是系统初始建立的申报表。 点击“申报表名称”打开《企业所得税（季）度预缴纳税申报表（A类）》，纳税人即可进行申报表的填报，表中绿色区域是可编辑部分，蓝色区域是系统自动计算部分，不能进行编辑填写。 纳税人为汇总缴纳税企业—总机构，且为跨省、自治区、直辖市税收转移企业的或跨地区税收转移的分支机构是继续分配的，系统自动带出《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，并弹出提示窗口“纳税人为汇缴纳税企业—总机构，且为跨省、自治区、直辖市税收转移企业，请填写完A表后，继续填写《汇总纳税分支机构分配表》”和“跨省、自治区、直辖市税收转移企业，各分支机构的分配比例＝0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)＋0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和) ＋0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)”，均点击“确定”。 注意：《分支机构分配表》中，填报分支机构信息用“增加”按钮；修改分支机构信息用“编辑”按钮；填报完毕申报时，系统会自动校验“分配比例”合计应等于1。 汇缴纳税企业_总机构，且为跨省、自治区、直辖市税收转移企业的，申报时会校验：第9行累计数应等于第18、19、20行本期数合计。当不等时，第9行显示为红色。 增加了企业增值税收入与所得税收入比对功能，当填报的第2行“营业收入”小于ctais中提取按所属期申报的增值税全部销售收入时，弹出对话框进行提示“所填营业收入小于对应所属期增值税全部销售收入 ，请核实！”。纳税人根据提示对所填数据进行核实。 在填报申报表过程中，如果中途有停顿，可以点击“保存”所填的申报表，切记：在没有填报完整和数据核对未完成之前不得在主页面点击“申报”按钮！填报完毕，并核对无误后，点击“保存”，再点击“申报”。 2.在线填报月（季）度预缴纳税申报表（B类） 登录网络申报网站后，系统提示“您当前有 * 项申报项目”，即纳税人的《月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，屏幕右上角显示区域是登录纳税人的基本信息，“申报表名称”中是系统初始建立的申报表。 点击“申报表名称”下的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，系统自动建立纳税人月（季）度预缴纳税申报表（B类），打开《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》以后，纳税人即可进行申报的填报，表中绿色区域是可编辑部分，蓝色区域是系统自动计算部分，不能进行编辑填写。 根据《企业所得税征收方式鉴定表》中税务机关确定的核定应税所得税率方式，系统自动选择《月（季）度预缴纳税申报表（B类）》填报栏次：按收入总额核定的纳税人填报第1行—第3行；按成本费用核定的纳税人填报第4行—第6行；按经费支出核定的纳税人填报第7行—第10行。注意：填报值为“累计”金额。填报完毕，并核对无误后，点击“保存”，再点击“申报”。 3.纳税人在线填报年度申报表（A类） （1）申报表填报顺序 纳税人填写2008版企业所得税年度申报表（A类）前，首先填写《企业所得税纳税人基础信息表》，申报表主表及附表一般情况按照以下填表顺序进行：主附表顺序――附表一、附表二（得出主表1-12行）、附表五（部分）、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一（得出附表三合计数，进而得出主表14、15行）、附表三、附表四（得出主表24行）、附表五（部分）（得出主表28、29行）、附表六（主表31、32行）；填报附表三前须填的附表：附表一、附表二、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一。（2）在线填报年度申报表 登录网络申报网站后，可以看到系统提示“您当前有 * 项申报项目”，即纳税人的《2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）》，屏幕右上角显示区域是登录纳税人的基本信息，“申报表名称”中是《企业所得税年度纳税申报表（2008版）（A类）》，所属期为当年度的1月1日至12月31日。 点击“申报表名称”下的《企业所得税年度纳税申报表（20