【参考】2010年财务制度及岗位责任制.docVIP

财务管理制度 本管理制度是根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合我矿经营管理和业务管理的特点和要求而制定的，旨在规范本矿内部财务会计工作和财务管理活动。 本制度遵循的原则 1、严格执行法律、法规和国家统一的财务会计制度； 2、体现我矿生产经营、业务管理的特点和要求; 3、全面规范我矿的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行； 4、科学、合理、便于操作和执行； 5、根据管理需要和执行中的问题不断完善。 内部财务管理体系 1、明确总经理对管理工作的领导责任。根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，总经理应对会计工作全面负责；领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真贯彻执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部财务管理制度的贯彻实施；保证会计资料合法、准确、真实、及时、完整，保障会计人员依法行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。 2、明确财务总监对会计工作的领导职责。按相关规定依矿级管理干部级别设置财务总监；明确规定财务总监的领导职责、权限。 3、设置会计核算机构，明确会计机构及其负责人的职责。设立财务部；安排财务机构负责人(会计主管)一名、会计人员若干名；按相关制度规定明确各自的职责、工作范围，建立明确的岗位责任制度。 4、设置内部财务管理的其他机构。诸如审计科等；规定其相关职责。 5、明确会计机构与其他职能机构的分工与协作关系。财务管理是一个范围较广的内容，涉及企业生产经营的各个方面，凡与资金流、物资流、人员流等有关的资源变动变化均属财务管理的内容，会计核算部门与其他职能部门如：审计、生产、销售、供应、仓储等有十分密切的联系，明确相互之间分工的同时，也要规定相互之间的协作，以有利于管理者的监督、考核。 6、确定我矿财务管理工作实行集中管理模式。一切涉及资金、债权债务和资产变动、经营成果的核算工作均集中于财务部。 财务管理制度的内容 1、会计人员岗位责任制。包括会计人员岗位的设置，各岗位的职责和工作标准；各会计岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；会计工作的考核办法等。 2、账务处理程序制度。对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法进行相应的规定；明确会计科目的设置和使用范围；确定凭证格式、审核要求、传递程序和保管要求等；明确规定记账、对账、结账和查询账簿的操作流程；确定对外各种报表的种类、填制，同时根据管理要求确定内部会计指标体系和分析考核体系。 3、内部牵制制度。结合岗位责任明确不相容业务的分工，主要包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 4、内部稽核制度。稽核是对有关会计资料的审核、复查的过程，主要内容包括稽核工作的组织形式和分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。 5、定额管理制度。确定定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施等，主要包括定额管理的范围如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；明确定额的执行、考核、奖惩的具体方法等。 6、计量验收制度。主要包括计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。 7、财务收支审批制度。建立健全财务收支审批制度是财务管理的关键环节，主要包括确定总经理、财务总监、分管副总经理、会计机构负责人和其他机构负责人审批财务收支的范围和最高限额，超限部分应当报批的程序；确定财务收支审批程序，包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续和承担的责任等；明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。 8、预算管理制度。有计划地进行财务管理是企业经营正常进行的有效保障，主要包括预算的编制程序、修订程序、执行程序和奖惩措施等。 9、原始记录管理制度。财务管理源于原始记录的获取、整理，其主要包括原始记录的格式、内容和填制方法，如填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；外来原始记录的要求，如合法性、合规性；原始记录的审核要求；有关人员对记录管理的责任。 10、成本核算制度。成本是企业核算的重中之重，主要包括：确定成本核算的对象；成本核算的方法和程序；有关成本基础制度的制定；成本核算的项目和归集方法；成本考核和成本分析等。 11、财产清查制度。建立财产清查制度，定期清查各项财产，以保证账实相符。主要包括：财产清查的范围；财产清查的组织领导；财产清查的期限和程序、方法、要求；财产清查中发现问题的处理程序、报批程序；对财产管理人员的奖惩措施等。 12、财务分析制度。定期进行财务分析，检查财务指标落实情况，分析存在的问题和原因，提出相应的改进措施是加强内部管理，不断提高经济效益的重要措施。主要包括：财务分析的时间、召集形式，参加部门和人员；财务分析的内容和分析方法；财务分析报