【参考】中国铁建营改增工作规范手册V20-0406-汇总.docVIP

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内部资料,注意保密 中国铁建股份有限公司 “营改增”工作规范手册 中国铁建股份有限公司财务部 二零一六年四月 1 建筑业“营改增”政策解读 销项侧 业务方案 进项侧 业务方案 新旧政策衔接 应对调整方案 形 成 业 主 信 息 采 集 和 变 更 通 知 、 信 息 采 集 模 板 出 具 营 改 增 切 换 时 点 特 殊 事 项 的 处 理 意 见 分 提 出 总 包 合 同 增 值 税 相 关 条 款 修 订 意 见 形 成 供 应 商 管 理 制 度 修 订 意 见 梳 理 集 团 内 部 结 转 业 务 , 提 出 应 对 意 见 形 成 合 同 扣 款 等 特 殊 事 项 的 处 理 意 见 出 具 增 值 税 科 目 会 计 核 算 办 法 出 具 增 值 税 纳 税 申 报 管 理 办 法 出 具 预 算 管 理 修 订 意 见 提 出 甲 供 料 、 合 同 扣 款 等 特 殊 事 项 的 处 理 意 见 修 订 供 应 商 信 息 采 集 和 变 更 通 知 、 信 息 采 集 模 板 物 资 、 机 械 租 赁 、 分 包 类 合 同 相 关 条 款 修 订 意 见 出 具 资 金 管 理 修 订 意 见 析 共 享 资 质 问 题 并 提 出 应 对 意 见 序号 1 文件名 中国铁建股份有限公司建筑业“营改增”相关政策解读 中国铁建股份有限公司建筑业“营改增”工作指导意见 中国铁建股份有限公司增值税销项侧管理办法(试行) 中国铁建股份有限公司增值税进项侧管理办法(试行) 中国铁建股份有限公司“营改增”涉税法律及合规风险提示 中国铁建股份有限公司“营改增”采购工作要求(试行) “营改增”老项目工作要点(试行) 2 3 4 5 6 7 8 “营改增”新项目工作要点(试行) 9 “营改增”业主谈判操作指引(试行) 10 11 12 13 中国铁建股份有限公司发票管理办法(试行) 中国铁建股份有限公司增值税会计处理规范(试行) 中国铁建股份有限公司增值税纳税申报办法(试行) 建筑业营业税清理工作要点 目录 中国铁建股份有限公司建筑业“营改增”政策解读 ......................................... 8 一、 二、 三、 四、 五、 六、 七、 八、 九、 十、 十一、 十二、 纳税人和扣缴义务人 ............................................................ 8 征税范围 .................................................................... 11 税率和征收率................................................................. 13 应纳税额的计算 ............................................................... 13 进项税 ...................................................................... 17 销售额的确定................................................................. 23 纳税义务发生时间 ............................................................. 27 纳税地点 .................................................................... 29 纳税申报 .................................................................... 31 纳税期限 .................................................................... 32 税收减免 .................................................................. 33 特殊事项 .................................................................. 34 中国铁建股份有限公司建筑业“营改增”工作指导意见 .................................... 39 第一章总则 ..........

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