2012年职称考试《中级财管》重点导读：税务管理.doc

PAGE7 / NUMPAGES7 2012年职称考试《中级财管》重点导读：税务管理 　 考试大纲（一）掌握企业收益分配税务管理的内容与方法（二）熟悉企业筹资税务管理的内容与方法（三）熟悉企业投资税务管理的内容与方法（四）熟悉企业营运资金税务管理的内容与方法（五）了解税务管理的含义与内容 重点内容导读 第一节 税务管理概述 一、企业税务管理的原则1.合法性原则2.服从企业财务管理总体目标原则3.成本效益原则4.事先筹划原则二、税务管理的内容企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。大致包括以下内容：税务信息管理、税务计划管理、涉税业务的税务管理、纳税实务管理、税务行政管理三、企业做好税务管理工作的正确做法 企业要做好税务管理工作，首先应在依法纳税的前提下，通过设置专门管理机构提高税务管理水平。其次，企业应加强税务风险管理。 第二节 企业筹资税务管理 一、债务筹资的税务管理【备考提示】主要从主观题的角度把握，重点掌握债务筹资税收筹划的计算。 二、权益筹资的税务管理 第三节 企业投资的税务管理 一、研发的税务管理1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；2.形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；3.对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损的部分，作为纳税调减项目处理。二、直接投资的税务管理三、间接投资的税务管理企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税等。 第四节 企业营运税务管理 一、采购的税务管理二、生产的税务管理三、销售的税务管理 第五节 企业收益分配税务管理 一、企业所得税的税务管理企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应交企业所得税＝应纳税所得额×25%应纳税所得额的合理确定是应交所得税筹划的关键。所得税税收筹划要注意以下问题：二、亏损弥补的税务管理企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但弥补亏损期限最长不得超过五年，五年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。纳税人可以充分利用亏损结转的规定，尽可能早地弥补亏损，获得税收利益。三、股利分配的税务管理公司在分配股利时，财务管理人员应该注重税收对股东财富的影响，合理选择股利方式，增加股东财富。 第六节 企业税务风险管理 税务风险及其管理的含义与目标 历年考题：本章为次重点章，是2010年教材新增的内容，主要讲述企业税务管理的有关知识，包括企业筹资、企业投资、企业营运、企业收益分配的税务管理，本章内容实用性非党强。本题各种题型都可能涉及。近两年平均分数为10分。???计2012年的考分在10分左右。