行政事业单位内部控制10__PPT课件讲义研讨.pptVIP

第十、行政事业单位内部控制具体规范：项目支出 ; 1、项目支出的含义 是指单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，使用财政性资金所发生的各专业项目支出。 包括一次性项目、经常性项目等。 ; 2、项目支出内部控制制度的关键要点 （1）单位在建立和实施项目支出控制制度中，至少应当加强对以下关键方面或关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： ①项目申报；②项目审核；③项目预算； ④项目实施；⑤项目核算；⑥项目管理； ⑦项目绩效考核。; （2）单位应建立项目支出业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 项目支出的不相容岗位至少应包括： ①项目支出预算申报与审核； ②项目支出的实施与核算； ③项目支出与考核。 ; （3）单位应当对项目支出业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对项目支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办部门、经办人办理项目支出的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理项目支出业务。 （4）审批人应当根据项目支出授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。; 3、项目申报的控制 (1)单位申报的项目应当符合国家、省的有关方针政策；符合当地政府确定的财政资金支持方向和供给范围； 单位申报的项目应该属于本部门履行行政职能和促进事业发展急需安排的项目；并且应该有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。 （2）项目的申报按轻重缓急排序，申报材料内容必须真实、客观、完整，并附有详实的可行性论证报告和项目实施方案。 ; 4、项目审核的控制 （1）单位根据履行行政职能需要、事业发展总体规划，合理安排新项目的立项，要从立项依据、必要性、可行性论证等方面对新项目进行严格审核。 （2）单位应当组织相关专业人员，对项目进行集中审核、筛选，择优上报。 ; （3）项目审核的内容主要包括： ①项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件； ②项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全； ③项目的申报内容是否真实完整； ④项目的规模及开支标准是否符合规定； ⑤项目选择是否科学合理等。; 5、项目预算的控制 （1）单位业务部门、财会部门应严格按照管理职能及事业发展目标，按照节约、合理、必需的原则，提出项目安排建议，单位财会部门依据预算编制原则，提出项目支出预算建议。 （2）单位领导对业务部门、财会部门提出的项目安排建议和项目支出预算建议进行集体研究审定，财会部门根据审定意见编制项目支出预算报财政部门。 （3）项目支出预算一经批复，单位不得自行调整。要强化预算约束，项目总支出必须控制在预算范围内，不得实施无预算、超预算项目。预算执行过程中，如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报批，并进行预算调整。; 6、项目实施的控制 （1）单位收到财政部门项目支出预算批复后，应按照财政部门下达的项目支出预算，编制项目具体的实施方案。 （2）单位应指定专人负责项目实施管理，并严格按照实施方案，组织项目实施。 （3）对于重大项目，单位应组织成立项目实施领导机构，由单位负责人任机构负责人。项目实施负责人对项目实施负责。; 7、项目核算的控制 （1）项目申报单位的财会部门负责按财政国库管理制度的要求，根据财政部门批复的项目支出预算和项目进度向财政部门报送用款计划。 （2）对纳入部门预算的项目支出，单位应严格按照财政国库管理制度和内部授权审批制度的要求办理项目经费支付的相关工作。 （3）单位应按照项目资金管理的要求，按项目和分类科目进行会计核算，如实反映项目支出和经费结余情况。; 8、项目管理的控制 （1）单位应加强项目实施和经费使用情况的监督检查。 （2）对于重大项目，单位业务部门和财会部门应定期向项目实施领导机构报告项目进展情况及经费使用情况，并按要求编报项目年度决算。 （3）单位应不定期组织有关部门、专家按照项目实施方案对项目实施情况进行抽查。项目结束后，单位要及时总结。 （4）重大项目实施结束后，单位应组织项目验收，必要时可聘请专家、中介机构参与验收。对项目实施不符合规定要求的，限期整改。　　 （5）项目支出单位要建立健全项目、经费管理档案，主要包括对项目实施方案