项目成本核算研讨.docVIP

PAGE  PAGE 15 项目部成本核算管理规范 2013年5月28日 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc357456860 一、会计科目的设置及使用  PAGEREF _Toc357456860 \h 2  HYPERLINK \l _Toc357456861 （一）资产类科目核算内容  PAGEREF _Toc357456861 \h 2  HYPERLINK \l _Toc357456862 （二）负债类科目核算内容  PAGEREF _Toc357456862 \h 3  HYPERLINK \l _Toc357456863 （三）成本类科目核算内容  PAGEREF _Toc357456863 \h 4  HYPERLINK \l _Toc357456864 （四） 损益类科目核算内容  PAGEREF _Toc357456864 \h 4  HYPERLINK \l _Toc357456865 二、外来原始凭证与记账凭证的基本要求  PAGEREF _Toc357456865 \h 6  HYPERLINK \l _Toc357456866 （一）外来原始凭证的基本要求  PAGEREF _Toc357456866 \h 6  HYPERLINK \l _Toc357456867 （二）记账凭证的基本要求  PAGEREF _Toc357456867 \h 6  HYPERLINK \l _Toc357456868 三、工程成本费用归集与传递程序  PAGEREF _Toc357456868 \h 9  HYPERLINK \l _Toc357456869 （一）工程成本费用归集与传递  PAGEREF _Toc357456869 \h 9  HYPERLINK \l _Toc357456870 （二）月度工程报量的传递程序  PAGEREF _Toc357456870 \h 9  HYPERLINK \l _Toc357456871 （三）项目成本的核算  PAGEREF _Toc357456871 \h 10  HYPERLINK \l _Toc357456872 四、料具采购入库、领用出库的核算  PAGEREF _Toc357456872 \h 11  HYPERLINK \l _Toc357456873 五、债权债务的管理与发票的移交规定  PAGEREF _Toc357456873 \h 12  HYPERLINK \l _Toc357456874 （一）债权债务管理要求  PAGEREF _Toc357456874 \h 12  HYPERLINK \l _Toc357456875 （二）项目部发票移交规定  PAGEREF _Toc357456875 \h 13  HYPERLINK \l _Toc357456876 六、项目部电算化管理要求  PAGEREF _Toc357456876 \h 14  为进一步规范项目承包核算，理顺与完善项目部各业务部门之间的业务关系，正确反映项目承包的损益情况，及时发现生产经营过程中存在的问题，最大限度的防范经营风险，实现公司、项目部的双赢效益，现将项目部成本核算有关事项规范如下： 一、会计科目的设置及使用 项目部成本核算应按照资产、负债、成本、损益分别设置以下会计科目： 资产类负债类成本类损益类应收账款应付账款工程施工工程结算收入其他应收款其他应付款间接费用工程结算成本库存材料预提费用本年利润低值易耗品固定资产固定资产折旧临时设施 （一）资产类科目核算内容 1、应收账款： 借方反应项目部按月实际完成的工程结算收入（不含税金及上缴管理费部分）；贷方反映项目部从子公司收取的项目工程款（通过各类费用成本发票报销取得），余额为该项目的甲方欠款。 2、其他应收款： 核算与项目施工相关的临时性应收款项（包括各类押金、保证金、及备用金借款等）。 3、库存材料： 核算为工程项目施工所采购并按照实际价格入库、领用出库的各种材料的增减变动情况。 4、固定资产； 主要核算为工程项目施工所购置的价值在2000元以上，使用期限超过一年以上的机械设备、运输工具、实验仪器、电子办公设备等的原值。 5、固定资产折旧： 核算固定资产的累计折旧，项目部应根据固定资产的性质和消耗方式合理的确定固定资产的预计使用年限。办公用电子设备折旧年限