coso財務報導的內部控制較小型公開發行公司指引。.pptVIP

內部控制理論 - 內控、監督 內稽;內部控制理論基本功考驗-正確數 ;報告大綱　　　　;一、ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;較小型公司的特徵;達到更好的效率的內部控制;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 達到財務報導有效內部控制的應用原則 本指引提供一套二十項的基本原則，其代表與直接從整合架構摘錄之五個要素有關的基本概念。 一、控制環境 二、風險評估 三、控制活動 四、資訊與溝通 五、監督 ;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 一、控制環境 1. 誠正與道德價值─建立及了解健全的誠正與道德價值，尤其是 針對高階管理階層，並建立財務報導之行為標準。 2. 董事會─董事會了解並行使與財務報導及內部控制有關之監督 責任。 3. 管理哲學與經營風格─管理哲學與經營風格支持有效的財務 報導內部控制之達成。 4. 組織架構─公司之組織架構支持有效的財務報導內部控制。 5. 財務報導能力─公司留任具備財務報導及相關監督角色能力之 人員。 6. 權限與責任─管理階層及員工獲得適當層級之權限與責任， 以促進有效的財務報導內部控制。 7. 人力資源─人力資源政策與實務之設計與執行，有助於 有效的財務報導內部控制。 ;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 二、風險評估 8. 財務報導目標─管理階層所指定之財務報導目標具有充分的說明及標準，以促使可靠財務報導風險之辨識。 9. 財務報導風險─公司辨識及分析達成財務報導目標之風險，以作為決定該風險管理之基礎。 10. 舞弊風險─評估財務報導目標達成之風險時，明確考量因為舞弊而發生重大錯誤之可能性。 ;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 三、控制活動 11.與風險評估之整合─採取一些行動，以因應達成財務報導目標 之風險。 12. 控制活動之選擇及建置─控制活動之選擇及建置，系考量其 成本，以及其減輕財務報導目標達成風險之潛在效益。 13. 政策與程序─在公司內部建立及溝通與可靠財務報導有關之 政策，並經由相關程序促成管理階層指示之執行。 14. 資訊科技─設計與建置適用的資訊科技控制，以支持 財務報導目標之達成。 ;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 四、資訊與溝通 15. 財務報導資訊─公司各階層辨識、搜集及使用有關之資訊， 並透過一定的模式及時點傳送，以支持財務報導目標之達成。 16. 內部控制資訊─辨識及搜集用以執行其他控制要素之資訊， 並透過一定的模式與時點傳送，以促使機構成員 履行其內部控制責任。 17. 內部溝通─各項溝通促使及支持機構內各個階層 了解與執行內部控制目標、流程和個人責任。 18. 外部溝通─向外部人士溝通影響財務報導目標 達成之事項。 ;第 1 冊 ︰ 高階主管摘要 五、監督 19.持續性及個別評估─持續性及個別評估，可促使管理階層確認 財務報導內部控制是否存在並發揮功能。 20. 缺失之報導─適時辨識內部控制缺失， 並向負責採取改正行動之人員溝通。 必要時，向管理階層及董事會報告。 ;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;ＣＯＳＯ財務報導的內部控制 較小型公開發行公司指引;Ⅲ.控制活動( 4 項原則 );原則11︰與風險評估之整合;原則的屬性(與風險評估之整合);應用原則範例(與風險評估之整合);Ⅳ.資訊與溝通( 4 項原則 ) ;原則15︰財務報導資訊 ;應用原則的3方法(財務報導資訊);應用原則範例(財務報導資訊);應用原則範例(財務報導資訊);應用原則範例(財務報導資訊);原則16︰內部控制資訊 ;應用原則的2方法(內部控制資訊);應用原則範例(內部控制資訊);應用原則範例(內部控制資訊);應用原則範例(內部控制資訊);COSO 2009二、內部控制監督指引;Internal Audit