项目7_企业所得税纳税会计(上)探析.ppt

任务一　企业所得税;一、两法合并的历史背景;2.两法并存阶段;3.两法合并 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并以主席令第63号发布，标志着内外资企业所得税的最终统一。 ;二、两法并存的突出问题; 2 税率不统一 ;3 优惠政策不统一 ;4 税制不统一，导致了税收征管和资源配置的低效率;三、新企业所得税的特殊变化;三、新企业所得税的特殊变化;三、新企业所得税的特殊变化;一、企业所得税纳税人;二、企业所得税的征税对象;三、企业所得税税率;四、企业所得税优惠政策;2、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。;（二）高新技术企业优惠;（三）小型微利企业优惠;（五）创投企业优惠;（八）税额抵免优惠;任务二 企业所得税应纳税额的计算;（一）收入总额的确定;（二）不征收税收入和免税收入;1、国债利息收入 ;（三）扣除项目 ;扣除的基本原则;④配比原则：纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。 ⑤确定性原则：纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。 ⑥区分收益性支出和资本性支出原则：前者在发生当期直接扣除；后者不