2011年会计继续教育题库探析.doc

PAGE  PAGE 11 企业内部控制规范56分钟 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错） 2.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（对） 3.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C、5年　 ）年 A、1 C、5 B、3 D、10 4. 五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（对）根据财政部等五部委的安排，企业内控指引将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行 5. 对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（D） A、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制审计指引 D、《企业内部控制配套指引》 6. 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（对 ） 7．SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益 A、6 C、24 B、12 D、48 8、2012年1月1日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为（B） A、2011年1月1日起 C、2009年1月1日起 B、2012年1月1日起 D、2010年1月1日起 9、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（B） A、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制审计指引 D、《企业内部控制配套指引》 企业内???控制概述（内部控制发展回顾——西方实践） 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。 A、内部牵制阶段 C、内部控制结构阶段 B、内部控制制度阶段 D、内部控制框架阶段 2．内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（对） 3、2002年7月30日美国通过了（D）(本题分数：1分) 第三节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾——国内实践） 无 第四节 内部控制基础概念 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（对） （ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A、内部控制 C、内部监督 B、内部管理 D、内部会计控制 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 1．《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错） 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（对） SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错） 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（对） 企业内部控制应用指引第1号—组织架构129分钟 关于组织架构指引的现实和长远意 无 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 1．风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对） 2．建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（对） 3．安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D） A、举报 C、管理层审核 B、内部审计 D、内部控制 4．建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（对） 5、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（对） 第三节 案例分析 无 关