2016最新初级会计考试经济法基础第5章练习总结.doc

　　　　　　 第 PAGE 14页 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1?、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（　　）。 A、接受投资的固定资产? B、未投入使用的房屋、建筑物? C、授受捐赠的机器设备? D、与经营活动无关的固定资产? 2?、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（　　）万元。 A、18　　　　　　? B、24? C、25　　　　　　? D、30? 3?、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　　）。 A、劳动分红? B、托儿补助费? C、独生子女补贴? D、误餐补助? 4?、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（　　）。 A、45日内? B、3个月内? C、4个月内? D、5个月内? 5?、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（　　）。 A、10％? B、20％? C、25％? D、33％? 6?、下列选项中，属于企业不征税收入的是（　　）。 A、接受捐赠的收入? B、财政拨款? C、符合条件的非营利组织的收入? D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益? 7?、我国个人所得税的征收方式主要是（　　）。 A、代扣代缴? B、委托代征? C、自行纳税申报? D、代扣代缴和自行纳税申报? 8?、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（　　）。 A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式? B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式? C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税? D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报? 9?、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为（　　）元。 A、16000? B、18600? C、22000? D、25000? 10?、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（　　）元。 A、31750? B、45360? C、44250? D、52745? 11?、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（　　）。 A、国债利息? B、国家发行的金融债券利息? C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金? D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴? 12?、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（　　）元。 A、3900? B、4400? C、11500? D、12000? 13?、张某于2013年12月取得国债利息收入5000元，从非上市公司取得股息8000元。本月张某利息、股息收入应缴纳的个人所得税为（　　）。 A、8000×20%=1600元? B、（5000+8000）×20%=2600元? C、8000×（1-20%）×20%=1280元? D、（5000+8000）×（1-20%）×20% =2080元? 14?、2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（　　）万元。 A、35? B、50? C、75? D、95? 二、多项选择题 1?、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。 A、向投资者支付的红利? B、企业内部营业机构之间支付的租金? C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费? D、未经核定的准备金支出? 2?、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（　　）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定? B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定? C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定? D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定? 3?、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正