案例分析2采购和付款业务循环内部控制.docVIP

B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。通过对 B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由 相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授 权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的 部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C 公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。（4）根据仓库部门记录，C 公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存 入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员 签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。 （6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额