会计实习资料-丰源实业有限责任公司.docVIP

PAGE  PAGE 165 1、公司基本情况 公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号 基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：4700022609003636668 纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品 机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。 会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员： 法人代表：张建军 会计主管：丁强 会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度 会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本 盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。 （三）有关账户余额资料 1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。 表1： 各总分类账户余额表 单位：元 账 户借或贷金 额账 户借或贷金 额库存现金借3 000累计折旧贷2 222 000银行存款借4 942 100应付票据贷50 000交易性金融资产借350 000短期借款贷200 000应收票据借100 000应付账款贷106 100应收账款借150 000预收账款贷100 000其他应收款借6 000应付职工薪酬贷95 000原材料借735 000应交税费贷45 000库存商品借2220 000预提费用贷40 000待摊费用借23 000实收资本贷9 000 000固定资产借7 640 000资本公积贷2 000 000无形资产借375 000盈余公积贷164 000本年利润贷2 308 000未分配利润贷214 000合 计16 544 10016 544 1002、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表 产品名称单 位数 量单 价金 额 A产品件10 0001101 100 000B产品件8 0001401 120 000合 计2 220 000表3： 原材料明细账户余额表 材料名称单 位数 量单 价金 额 甲材料千克6 00020120 000乙材料千克4 50060270 000丙材料千克4 50050225 000丁材料千克8 00015120 000合 计735 000表4： 应收账款明细账户余额表 一级科目明细科目借或贷金 额 应收账款光华建材有限责任公司借58 500红星实业有限责任公司借91 500合 计150 000表5： 应付账款明细账户余额表 一级科目明细科目借或贷金 额 应付账款华运机电有限责任公司贷93 600庭州建材有限责任公司贷12 500合 计106 100表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表 一级科目明细科目借或贷金 额 应交税费未交增值税贷 30 000应交所得税贷 8 000应交城市维护建设税贷 4 900教育费附加贷 2 100合 计45 0003、200×年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。 表7： 损益类账户累计发生额一览表 账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本 9 570 000主营业务收入14 850 000营业税金及附加 95 000其他业务收入 1 800 000其他业务成本 800 000投资收益 795 000管理费用 1 730 000营业外收入 10 000销售费用 1 550 000财务费用 150 000营业外支出 120 150所得税费用 1 131 850合 计15 147 00017