新资产负债表的编制03资料.pptVIP

（二）资产负债表的编制; 资产负债表“期末余额”栏的填列方法 2、根据几个总账余额——计算填列 （1）“货币资金” ＝ “库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金” ; 资产负债表“期末余额”栏的填列方法 2、根据几个总账余额——计算填列 （1）“存货” ＝“材料采购（在途物资、原材料）” ＋ “库存商品” ＋ “周转材料” ＋“委托加工物资” ＋ “生产成本” ±“材料成本差异” － “存货跌价准备” ;【例1-2】企业采用计划成本核算材料，12月31日结账后， 有关账户余额为： “材料采购”账户余额为12 000元（借方） “原材料”账户余额为200 000元（借方） “库存商品”账户余额为1 400 000元（借方） “生产成本”账户余额为398 000元（借方） “材料成本差异”账户余额为10 000元（贷方） “存货跌价准备”账户余额为200 000元（贷方） 该企业12月31日资产负债表中的“存货”项目应填写的金额为： ;3、根据明细账余额——计算填列 （1）“应收账款” ＝“应收” （借）＋“预收” （借） －“坏账准备” （2）“预收账款” ＝“应收” （贷）＋“预收” （贷） （3）“应付账款” ＝“应付” （贷）＋“预付” （贷） （4）“预付账款” ＝“应付” （借）＋“预付” （借）;【例1-3】 某企业12月31日结账后，有关账户所属明细账 的余额下所示：; 应付（预付）账款所属明细账余额表 ; 4、根据总账和明细账余额——分析计算填列 （1）“长期待摊费用” ＝ “长期待摊费用”总账余额－“长期待摊费用”明 细账中将在一年内摊销的部分 ; 4、根据总账和明细账余额——分析计算填列 （2）“长期借款” ＝ “长期借款”总账余额－“长期借款”明细账中 将在一年内到期的部分” ; 5、根据账户余额减去其备抵账户后的净额——计算填列 （1）“固定资产” ＝“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备” ; 5、根据账户余额减去其备抵账户后的净额——计算填列 （2）“无形资产” ＝“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备” ;【习题1】资产负债表中，根据总账户余额直接填列的有（　） A.货币资金　　 B.应付票据　 　 C.存货　　 D.应付账款 ;【习题2】“预收账款”科目所属明细科目期未有 借方余额，应在资产负债表（　）项目内填列。　　A.预付账款　　　　B.应付账款　　C.应收账款　　　　D.预收账款;;根据上述资料，计算资产负债表中 （1）应收账款；（2）预付款项； （3）应付账款；（4）预收款项项目的金额： ; 【习题4】某企业“应付账款”科目期末余额500万元， 其中明细科目借方余额100万元，贷方余额600万元。“ 预付账款”科目期末余额60万元，其中明细科目借方余 额100万元，贷方余额40万元。则该企业资产负债表“预 付款项”项目应填列的金额为（　）万元; 【习题5】某企业12月31日生产成本借方余额50 000元，原材料借方余额30 000元，材料成本差异贷方余额500元，委托代销商品借方余额40 000元，工程物资借方余额10 000元，存货跌价准备贷方余额3 000元，则该企业2010年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（　）元。　　A.116 500　　　　B.119 500　　C.126 500　　　　D.129 500 ;除填写单位名称外还应加盖单位公章; 任务三 利润表的编制;会计恒等式： 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用;成本=直接材料+直接人工+制造费用; 观察利润表就是要不断关注成本结构，和最重要成本的变化。以此来预测行业或企业的未来发展。; ;第二步：计算出利润总额 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入- 营业外支出