业务管理系统之财务预算答案.ppt

4R业务流程管理系统-----之财务预算; 3、锡恩——4R业务流程管理体系  结果定义 Result 责任承诺 Responsibility 结果跟踪 Review 即时奖 惩 Reward;姜汝祥博士- 北京锡恩企业管理顾问公司总裁- 北大经济社会学博士- 曾任摩托罗拉（中国）市场经理与战略规划经理- 美国哥伦比亚大学商学院归国，中华海外归国 十大创业人物- 美国《财富》特约撰稿人- 中央电视二台长期特约嘉宾- 《差距》的作者- 被业界誉为中国持续增长战略第一人 TCL、格兰仕、中化、北汽福田、华北铝业长期战略顾问 ;结果跟踪Review; 什么是4R业务管理系统; 什么是4R业务管理系统;4R管理系统的中国化; R1－计划/预算系统; R1计划/预算系统要点; 第一、指导R1成功的根本原则; 第二、制定经营预算计划的“351”关键点 -----三要素; 第三、精心设计的五步流程保证经营预算;五化;自下而上; R1－计划/预算系统 ------财务预算系统;RI----2、 、计划/预算的10张关键表格模板;主营业务收入 其他业务收入 营业外收入;经济业务内容;２．会计要素;（１）资产要素;负 债;;利润;表1-1 预算损益表;表1 预算损益表汇总; 2013年收入预算统计条状图;资本性支出、收益性支出预算 1、定义： 我国《企业会计准则》第二十条规定：“会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出”。 企业发生某项支出，必定是为了获得一定的收益，但一项支出的受益期可能仅为本期，也可能有多个会计期。如支付职工工资，通常支付一个月的工资职工就工作一个月，职工工资的收益期仅为当期。但若购入一台机器设备，如该设备可用5年，则该设备的的受益期一般地就有5年。。 这一原则是权责发生制和配比原则， 在现金支出中的具体运用 ;;2、区别;;无形资产 ;销售费用;表2 2013年资本性支出和收益性支出预算汇总; ;表2-1-1 长期待摊费用明细表;表2-2 2013年资本性支出和收益性支出预算;表2-2-1 管理费用预算表;办公用品预算表;管理费用预算表;办公用品分类表;办公用品分类;办公用品分类;办公用品分类;办公用品分类;表2-2-1-1 办公用品预算表;表2-2-1-1 办公用品预算表;职工薪酬预算; 职工薪酬预算;表2-5-1;;表2-2 职工薪酬支出费用归集汇总表;表2 职工薪酬职工预算汇总表;《小企业会计准则》从2012年1月1日起实施，在此之前实施的《小企业会计制度》同时废止。; 科目变化对比表;营 业 税 金 及 附 加;;;;表2-2;办公用品管理; 六、现金流量表预算 1、定义：现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 ; 六、现金流量表预算 例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。现金流量是非常重要的指标。 衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等。 ; 2、内容 1）初始流量 它是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： ⑴固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。 ⑵流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。 ; 2、内容 2）营业流量