201142114537_郑倩婷_东莞市龙源广告有限公司的内部控制探析.doc

东莞市龙源广告有限公司的内部控制研究 摘 要 针对目前部分企业对自身内部控制体系不够重视的情况，作者采用了调查法以及个案研究法，以东莞市龙源广告有限公司作为广告公司的代表，围绕该公司内部控制结构、目前执行情况、存在的问题及相应对策等几个方面，指出该公司在内部控制体系中存在公司管理层对内部控制的重视程度不够、内部控制制度的不完善、监督不到位等部分问题。针对所存在的问题，在合法性、适用性、完整性、制衡性原则下，从管理层、制度、监控、预算控制、员工素质、企业文化等几大方面入手深化改善内部控制体系，使该公司健康高效持续发展。 关键词：内部控制；内部控制结构；内控意识；预算管理；监控 东莞市群兴机械设备有限公司存货内部控制研究  Abstract Aiming at some companies did not attach enough importance to their own internal control system, the author adopts the investigation method and case study method, to Dongguan LongYuan advertising co., LTD., as the representative of the advertising company around the companys internal control structure, the current implementation, existing problems and corresponding countermeasures from several aspects such as, points out that the existing in the internal control system of the company management not enough emphasis on internal control, internal control system is imperfect, supervision does not reach the designated position, etc. Part of the problem.Aiming at the problems, under the principles of legality, applicability, integrity, restricting the balance, from management, system, monitoring, budget control, staff quality, enterprise culture and so on several big aspects to deepen to improve internal control system, make the company healthy and efficient sustainable development. Key words: internal control；the internal control structure； internal control awareness；the budget management；monitor   PAGE \* MERGEFORMAT 10  PAGE \* MERGEFORMAT 0 1 东莞市龙源广告有限公司的内部控制研究 一．引言 （一）内部控制概述 1.概念 企业的内部控制是形成一种具有控制职能的措施或程序，并且予以其程序化和规范化，使它成为一个周密的、完善的体系。我国的企业内部控制是以管理制度为基础，以监督、防范风险为目的，通过建立全方位的完善的控制体系，并以流程形式去直观地表达生产经营业务的过程，从而形成的管理规范。 内部控制包括五大相互紧密联系的要素，它们分别为：控制环境、风险评估、控制活动、监督、信息与沟通。这五大要素既相互联系又相互独立，形成一个有机统一的内控体系。企业的内部控制制度与其经营行为有着千丝万缕的联系，它因为商业盈利动机而存在。当其成为企业内部构架中的核心部分时，它就能有效把握经营质量，避免不必要花费，实现内部控制作用最大化。 2.基本方式 内部控制的方式多种多样，其中最为基本的有组织规划控制、批准授权控制、预算控制、风险控制、职工素质控制以及内部审计控制。作为内部控制中的第一环节，组织规划控制是对企业的机构设置、职能分配等的合理性所进行的控制。而批准授权控制则是针对企业在处理各项经济业务时，必须经过一般的批准授权或者是特殊的