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COSO内部控制新框架 报告会 美国证券交易委员会学院 何逸夫（Robert Hirth) COSO主席;20年的发展…;过往今昔，追溯历史…;COSO成立于1985年，是由5家专业组织发起并创建的联合委员会，旨在提供针对风险管理、内部控制以及舞弊防范的理论框架和指导。;使命;;COSO 综述 – 内部控制相关出版物;COSO 不仅仅是内部控制…;Why Make Changes?;为何COSO模型是适合的模型?;转变及影响;SEC 提示: 使用COSO新框架;;COSO更新项目进程;成果#1 – COSO内部控制—综合框架 (2013版);成果#2 –财务报告内部控制：方法和案例汇编;COSO新框架更加易于使用并且适用范围更广;环境的改变;;对原则的重要特点及描述进行更新，如：;就内部控制活动对基本原则的影响进行更新：;眼下需要做些什么？;没有改变的是：;不必惊讶：;;原则2—关注点;原则3—关注点;企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有???目标所涉及的风险。 从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险。 企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为。 9. 企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。;原则7—关注点;合规“概念”;环境的改变; 10.企业选择并制定有助于将影响目标实现的风险降低至可接受水平的