开元公司预算课程.doc

 PAGE 20 西安开元投资集团股份有限公司 全面预算管理制度 （第九届董事会第十八次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为加强西安开元投资集团股份有限公司（以下简称“公 司”或“集团公司”）的内部控制，建立完善的预算管理体系，明确 预算管理工作目标，发挥全面预算管理作用，促进公司实现发展战略， 根据有关法律HYPERLINK /web/fagui/ 法规和《HYPERLINK /new/63/64/79/2008/7/wa189010413987800216360-0.htm 企业内部控制基本规范》，结合公司的实际情 况，特制定本制度。 第二条 本制度适应于集团公司及集团公司的全资、控股子公司 （以下简称“子公司”）。 第二章 全面预算管理的原则及组织机构 第三条 全面预算管理原则 1、预算管理应符合公司整体发展方向，保证公司战略目标的实 现。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级 预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。 2、全面预算实行全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算 管理模式。 全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、 投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、 销各个环节，都必须纳入预算管理。即：凡涉及资金运动、变化的事 项，都须纳入预算管理。 全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、 事中和事后都须纳入预算管理。 全面预算的“全员参与”，要求集团公司内部各部门、各单位、 各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都须参与 预算编制与实施。 3、公司预算要求上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 公司全面预算设三级预算单位，即作为一级预算单位的集团公 司，二级预算单位的母公司、子公司和作为三级预算单位的母公司、 子公司所属各部门。 第四条 全面预算管理组织机构 为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制， 明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互 制约、相互监督”的原则，设置公司全面预算管理组织及各责任岗位。 公司全面预算管理的组织体系以董事会全面预算管理委员会、集 团公司财务管理部全面预算管理小组为主体，集团公司对各子公司的 全面预算实行垂直式管理，各子公司设立全面预算管理领导小组和全 面预算管理工作小组，同时在本单位内部设立全面预算归口管理部门 和全面预算责任部门。 一、预算业务岗位及责任 1、公司股东大会 公司股东大会为公司全面预算管理的最高权力机构，负责公司发 展方向和战略目标。 公司股东大会主要职责： 按照公司战略目标、中长期规划，确定公司年度经营目标；审批 年度预算方案和预算调整方案； 股东大会不相容职责： 编制年度预算方案、预算调整方案。 2、公司董事会 董事会是全面预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年 度经营目标的拟定并分解到公司及下属公司等工作，承担全面预算管 理领导及调控职能。 董事会主要职责： （1）组织制订年度预算方案、预算调整方案，经董事会批准后 提交股东大会审议； （2）审定批准预算管理制度。 董事会下设全面预算管理委员会，全面预算管理委员会由董事 长任主任，总裁任常务副主任，集团公司财务总监及各副总裁任副主 任，集团公司各职能部门、各子公司负责人为委员。预算管理委员会 为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。预算 委员会在董事会的领导和授权下，决定和处理全面预算管理的重大事 宜。 预算管理委员会主要职责： （1）拟定预算目标和预算政策。编制预算管理制度和办法； （2）汇总、编制、平衡年度预算方案； （3）审核预算调整报告，拟定预算调整方案； （4）组织下达预算方案，并协调、解决预算执行中的问题； （5）决定对预算执行单位的奖罚。 预算管理委员会不相容职责： （1）审批预算目标、政策； （2）审批预算方案； （3）执行预算。 3、集团财务管理部预算管理小组 集团财务管理部下设全面预算管理小组，是全面预算的执行机 构，负责集团公司全面预算的日常工作，并且由集团公司财务管理部 负责人组织和管理预算管理小组工作。 集团公司财务管理部预算管理小组主要职责： （1）为公司全面预算的编制、调整、分析和考核提供财务信息； （2）汇总各子公司在预算执行过程中形成的数据和资料，编制 集团公司总体预算执行情况报告和预算分析报告； （3）对集团公司各预算部门及各子公司相关的预算业务进行业 务指导和管理； （4）协助开展预算执行考核事项，督促完成预算目标。 集团公司财务管理部预算管理小组不相容职责： （1）独立向子公司等预算执行单位提出预算编制、执行建议； （2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。 4．集团公司内部审计部门 集团公