工资奖金控制环节.docVIP

工资奖金控制环节 ◆调查对象：西安交通大学第一医院 ◆经营性质：事业单位 地址：西安市雁塔西路277号 调查目标：医院的工资奖金控制环节 ◆采访对象：李安平（西安交通大学第一医院计财科科长）赵老师（组长）崔丽萍（会计） 调查时间：2004年 11月11日 调查成员：张莉 原时 裴庆刘延于淇 (组长CONTENT: 医院及计财科简介 工资奖金控制环节目的 整个工资奖金控制环节流程 具体控制流程、控制点、控制措施 医院及计财科简介： 西安交通大学第一医院（原西安医科大学第一附属医院），建于1956年，是中国西北地区一所学科齐全、师资力量雄厚、医疗技术精湛、医疗设备先进、科研条件良好的大型综合性附属医院。  计财科是在院长直接领导下统一管理全院财??活动的职能部门。实行科主任负责制，设有综合管理、财务核算、成本核算、出入院结账和门诊收费等五个班组。现有正式职工63人。其中大专以上学历有36人；会计师12人。 综合管理组主要职责：负责建立健全财务管理方面的规章制度；负责预算、决算的编制及财务活动情况分析；负责外派会计人员的管理、工作协调和业务指导；负责医院二级财务核算单位的业务监督和指导工作；负责财务科劳动纪律、库存现金和银行存款的抽查及文秘、接待工作等。 会计核算组主要职责：在科长的领导下，负责日常各类经费收入、支出的会计业务核算及各种相关账目的核对工作；负责建立健全会计核算（报销、工资、津贴、）、档案票据管理的规章制度；负责工资、津贴的及时计算造册及发放；负责往来款项的催报及清理；负责会计档案的装订、保管和各种收费票据的管理工作等。 成本核算组主要职责：负责建立健全医院成本核算、物价管理、固定资产管理等方面的规章制度；负责全院成本核算数据的归集、整理及岗位津贴的计算；负责财务科计算机网络系统维护、更新升级工作；负责医院财产的保险、索赔等工作。 出入院结账组主要职责：负责办理病人入院登记；负责出院病人费用结算，办理病人费用查询事宜；负责住院收入的归集、及时足额上缴工作；承担催缴欠费，负责解答病人的相关问题等。 门诊挂号收费组主要职责：负责门诊病人的挂号、收费工作；正确划价，严格收费依据；及时足额缴存收入；负责解答病人的相关问题等。 控制目的 ?保证工资奖金的记载公平公正，尽可能使员工对医院的每一项贡献都能在工资奖金中得到相应的体现。 ?保证工资奖金核算正确无误并准确及时方便的发放到职工手中 二. 整个工资奖金控制流程 3.0发放工资奖金 2.0编制工资奖金结算单 2.3填制会计凭证 1.0制定工资奖金原始数据 2.1汇总填写工资奖金汇总表 2.4登记账簿 2.2编制工资费用分配表 三．具体控制流程、控制点、控制措施 （一）制定工资奖金基础 1.3各科室员工考勤纪录表 1.2医院本月经营状况 1.0工资奖金原始数据 1.1事业单位工资制度规定 1.4人事变动信息 1.5特殊奖惩纪录 1卫生部根据国务院颁发的《 HYPERLINK /law/SearchD.htm?keyword=事业单位工作人员工资制度改革方案 \l lawlinkT \t formiframe 事业单位工作人员工资制度改革方案》下发的卫生事业单位的具体实施细则，参见附录二。 1．2 类似于企业，由于医院在向自负盈亏的方向发展，因此医院职工的奖金开始与医院效益挂钩,主要是会计核算上的控制 1．3 负责考勤人员的设置以及对考勤簿的查看和审核权限，记录和审核人员分离。 控制措施： ●由各科室的护士长或考勤员负责考核出勤，职能部门有各科室第二把手负责 考勤； ●考勤表由考勤员在各科室的办公室张贴公示。考勤簿有考勤员保管，每月末让职工在考勤薄上签字确认； ●月末由科长或科主任签字，再拿到人事科审核认定汇总后给计财科，作为工资依据，且一月一次 最后人事科审核内容包括加班时间，请假，出勤，如表1 请假条需要经过人事科的审批。 4人事信息的变动必须经人事科审核签字. 1.5 特殊奖惩纪录为重大贡献或医疗事故等惩罚,亦是由护士长纪录,科长审批。与考勤相同控制 姓名工资等级出勤情况考勤统计..9.10…………..29.30.31出勤公假工伤病假事假迟到早退夜班次数加班加点 出勤表1 （二）通过计算机方式编制工资单和工资奖金汇总表工资核算数据处理流程图 输出 工资发放表 合并 输出