成本与费用内部控制制度-建安精编.doc

PAGE  PAGE 18 成本与费用内部控制制度 建安行业 （讨论稿） 安永會計師事務所 2005-08-16  目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc110957454 目录  PAGEREF _Toc110957454 \h 2  HYPERLINK \l _Toc110957455 第一章 总则  PAGEREF _Toc110957455 \h 3  HYPERLINK \l _Toc110957456 第二章 岗位分工与授权批准  PAGEREF _Toc110957456 \h 4  HYPERLINK \l _Toc110957457 第三章 成本费用预算  PAGEREF _Toc110957457 \h 5  HYPERLINK \l _Toc110957458 第一节 工程项目成本预算  PAGEREF _Toc110957458 \h 5  HYPERLINK \l _Toc110957459 第二节 期间费用预算  PAGEREF _Toc110957459 \h 6  HYPERLINK \l _Toc110957460 第???章 成本费用过程控制  PAGEREF _Toc110957460 \h 7  HYPERLINK \l _Toc110957461 第一节 工程项目成本控制  PAGEREF _Toc110957461 \h 7  HYPERLINK \l _Toc110957462 第二节 期间费用成本控制  PAGEREF _Toc110957462 \h 8  HYPERLINK \l _Toc110957463 第五章 成本费用分析控制  PAGEREF _Toc110957463 \h 9  HYPERLINK \l _Toc110957464 第一节 工程项目成本分析  PAGEREF _Toc110957464 \h 9  HYPERLINK \l _Toc110957465 第二节 期间费用分析  PAGEREF _Toc110957465 \h 10  HYPERLINK \l _Toc110957466 第六章 工程项目成本的审计控制  PAGEREF _Toc110957466 \h 11  HYPERLINK \l _Toc110957467 第七章 附则  PAGEREF _Toc110957467 \h 13  HYPERLINK \l _Toc110957468 第八章 附件一：内部定额控制  PAGEREF _Toc110957468 \h 14  HYPERLINK \l _Toc110957469 第九章 附件二：流程图  PAGEREF _Toc110957469 \h 15   总则 目的和依据：为了促进集团公司及下属事业部内部控制建设，规范事业部行为，加强企业内部监督和管理，提高企业经营效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《内部会计控制规范》及其他相关法律、法规，结合北京建工集团的经营管理特点，特制定《北京建工集团成本费用内部控制制度－建安行业》（以下简称“本制度”）。 适用范围：本制度适用于北京建工集团公司建安行业事业部，其他性质的单位可参照本制度执行。 成本费用内部控制的基本任务：根据本制度完善建安行业事业部成本费用内部控制的机构建设，建立和健全成本费用内部控制的实施规则，监督和检查建安行业事业部对各项制度的执行情况，防范和化解各类风险，为企业的运营提供良好的内部环境。 内部控制的基本要求：事业部和个人必须严格遵守企业内部控制制度的各项要求，促进各项内部控制工作的顺利进行，明确责任，相互配合，并接受各级领导部门的检查和监督。  岗位分工与授权批准 事业部应当建立成本费用业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 建安行业事业部成本费用管理不相容岗位至少应包括： 成本费用预算的编制、审批与执行。 成本费用支出的执行与相关会计记录。 工程合同的签订与审核，洽商变更与变更审批。 事业部应根据经营活动过程中发生成本费用支出和各个环节合理设置钱、财、物的管理机构,配备合格的人员,并根据具体情况进行岗位轮换。办理成本费用支出经济业务的人员应具备良好的职业道德和业务素质。严禁非成本费用责任管理部门和人员办理成本费用业务和责任管理部门超权限、超范围办理成本费用业务。 审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定，在授