税收效率与税收效用.pptVIP

一、税收经济效率; a.收入效应――正常负担 政府征税后，经济资源从私人经济部门转移到政府部门，政府税收增加，纳税人收入减少。但它并不改变纳税人的行为选择，只是收入减少，因此，称之为“收入效应”。 b.替代效应――超额负担 政府征税后，改变商品或经济行为的价格，厂商或者消费者将选择轻税或无税的商品和经济行为替代重税或征税的商品和经济行为 ，从而，改变了原有的资源配置，使纳税人经济福利的减少大于政府增加的税收，由此产生了超额负担。;征税产生的额外负担最低; 拉弗曲线（Laffer Curve） ;税收政策的类型;税收政策的时滞;税收政策的局限性;二、 税收的微观经济效应;收入效应与替代效应;1、政府征税会直接降低纳税人（或经济行为主体）的收入。这是最基本的理论假设。在现存税收制度里，个人所得税、个人财产税、遗产税等税负不可转嫁的税种具备这一特征。这为我们执行调节缩小收入差距的宏观政策提供了理论上的支撑——对收入（无论是直接所得还是继承所得）征收所得税。 2、政府征税并不会改变消费者确已形成的消费习惯（不改变已有的商品购买比例）。消费习惯确已改变，则收入效应必然受影响。 ; 政府对某一商品或服务征税时，使这类商品或服务相对价格发生变化，消费者会消费该类商品或服务的替代品。;商品A;1、商品A未必是生活必需品（如果是消费者