昆明院基本建设项目内部审计办法(新)资料.docVIP

PAGE  PAGE 13 中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院 有限公司基本建设项目内部审计办法 (讨论稿) 总 则 为了规范中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院有限公司(以下简称“昆明院”)基本建设项目的内部审计工作，加强对基本建设项目的管理和监督，根据《中国电力建设集团有限公司工程项目审计管理办法》（中电建〔2012〕482号、《中国电力建设集团有限公司投资项目审计管理办法》（中电建〔2013〕21号）、《中国水电工程顾问集团公司基本建设项目审计办法》，制定本办法。 本办法所称基本建设项目（以下简称“基建项目”）,是指为满足工作需要而建设的生产、生活、办公设施及其改建、扩建、维修等工程项目。 基建项目审计，是指依据国家的方针、政策及其有关的法律、法规，从项目立项、建造、竣工等各个阶段实施审计监督，并对建设过程中的重要事项进行专项审计或审计调查。包括：立项审计、建造期过程审计和竣工决算（结算）审计。 凡院投资建设的基建项目，均属于基建项目审计范围。 内部审计机构遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形时，可以委托院工程造价中心完成项目造价审计工作；特殊事项，经院批准，可以委托社会中介机构完成内部审计工作。并按《中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院内部审计委托管理办法》执行。 审计程序 第六条 基建项目审计分为准备、实施、报告、整改四个阶段。 第七条 准备阶段的主要工作内容： （一）由被审计部门经办人提出审计申请，根据基建项目管理制度，对完成立项审批程序的基建项目提出审计申请。审计申请必须于项目实施前10天提出。被审计单位在提交审计申请时，必须同时提交以下资料： 1.经院领导审批的工程立项申请书； 2………. 3……….. （二）经审计部门主任审核申请审计事项是否属于基建项目内部审计范围，并安排内部审计人员开展审计工作。 （三）纪检监察审计部审计与风险管理室审计人员按照主任批示，根据被审计单位提供的材料，编写《审计方案》。审计方案包括审计组人员组成、审计时间、审计方法、审计步骤； （四）审计与风险管理室主任审核《审计方案》，主要关注方案提出的审计组人员是否具备相应能力，审计时间安排是否科学，审计方法和步骤是否能够符合内部审计规则；审核通过后签字确认； （五）纪检监察审计部主任审批《审计方案》，主要关注方案的完整性、可行性和相关外委方案事项是否在预算范围内，审核通过后签字确认，并要求被审计单位准备相关资料，做好迎审准备。 第九条 实施阶段的主要工作内容： （一）参与询价。审计与风险管理室审计人员按照审计方案对基建项目进行跟踪审计。经办人根据被审计单位提出的申请，参与询价工作，对询价工程进行审计监督，并收相关资料。 （二）参与招标工作或竞争性谈判。审计与风险管理室审计人员根据被审计单位申请，参与招标或竞争性谈判。被审计单位应当在招标或竞争性谈判举行前XX天提出审计，并将招标文件或竞争性谈判文件提交审计人员。开标前或竞争性谈判开始前，审计人员应认真阅读相关文件，主要关注文件内容是否符合项目立项申请书的要求，包括工程质量、工期、价款等。审计人员参与评标或谈判过程，进行过程监督，主要关注过程是否符合国家法律法规及院内部控制规定，最终确定的中标人是否具备相应资质和履约能力，是否最大的响应了招标文件或竞争性谈判文件的要求。审计人员收集相关资料。 （三）参与合同谈判。审计人员根据被审计单位申请，参与合同谈判，主要关注合同主要条款是否与招标文件、投标文件、竞争性谈判文件、竞争性谈判响应文件、供应商承诺相一致。 （四）工程进度款审计签证。审计人员对被审计单位提交的进度款申请单进行审核，如果涉及工程造价审核，则委托工程造价中心进行审核，转步骤10；如审计人员可自主进行审核则转步骤11。 （五）工程进度款审核。根据纪检监察审计部委托，工程造价中心安排造价人员对基建项目进度款进行审核，主要关注： 1.。。。。。 2.。。。。。 3.。。。。。 （六）审计人员根据造价人员审核结果对进度款支付审批表进行审核。 （七）审计与风险管理室主任对对进度款支付审批表进行审核。 （八）纪检监察审计部主任对对进度款支付审批表进行审批。 （九）参与竣工验收。审计人员根据被审计单位申请，参与竣工验收。被审计单位应在竣工验收前X天提出申请。审计人员参与竣工验收，主要关注： 1.工程质量 2. 3. （十）竣工结算审计签证。审计人员根据被审计单位申请，开展竣工结算审计。如果涉及工程造价审核，则委托工程造价中心进行审核，转步骤16；如审计人员可自主进行审核则转步骤17。 （十一）工程进度款审核。据纪检监察审计部委托，工程造价中心安排造价人员对基建项目进度款进行审核，主要关注： 1.。。。。。 2.。。。。。 3.。。。。。 （十二）审计人员根据造价人员审核结