2012年汇算清缴布控关隘与筹划答案.ppt

;;[2012年汇算清缴的征管要点];*;*;*;*;*;*;*;[2012年汇算清缴重要财税政策盘点及热点问题];关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告国家税务总局公告[2012]40号;*;*;*;*;*;*;*;*;*; 关于企业所得税核定征收有关问题的公告国家税务总局公告[2012]27号;关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告[2012]18号;*;关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告[2012]15号;*;*; 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税[2012]27号关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告[2012]12号;*;[历年税务机关所得税检查的常见重点问题];*;1、未能准确计算收入项目;2、未能注意扣除项目调整;3、未能把握资产调整项目;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;[2012年所得税汇算清缴涉税关隘的财税处理];*;*; 1、年底前后收入确认及筹划业务的注意事项;*;具体在什么时候确认，处理遵循上述各种收入的标准，同时还要结合企业的实际需要，如：（1）当年为弥补亏损的最后一年，怎么办？（2）分公司当年可能亏损（3）明年要申报优惠，该优惠政策对企业收入有要求;2、不同营销手段中的涉税会计处理及税法差异;3、不同结算模式下的常见涉税会计处理及税法确认标准差异;*; 1、开票时缴税？2、收款时缴税？3、发货时缴税？4、签合同缴税？;4、专项用途的财政性资金纳税要求及财务处理;5、政策性搬迁补偿收入的纳税要求及财务处理;*;*;1、扣除原则的基本规定及边界判断;*;*;*;*;*;2、汇算针对职工薪金扣除事项应注意的细节及处理方法;*;3、各种常见津贴的企业所得税及个人所得税界定;*;4、职工福利费用中共同发生费用的典型事项的纳税判断;5、企业各种渠道产生的利息费用账务处理及纳税判断;6、针对相关票据的纳税要求;*;*;*;*;*;*;*;*;*;7、私车公用的纳税风险点解析及处理方法;*;1、所有往来账的涉税风险及财税处理;*;2、存货常见的涉税环节及财税处理;*;*;*;*;3、低值易耗品与固定资产的税收界定;4、经营性固定资产与非经营性固定资产的税务处理边界;5、资产评估增值的涉税判断及财税处理;*;6、长期待摊费用的类型及涉税处理;*;*;*;1、债务重组的涉税风险点及财税处理;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;2、股权收购的涉税风险点及财税处理;*;*;*;*;*;*; 《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。;财税[2009]59号给出的定义是，资产收购，是指一家企业（受让企业）购买另一家企业（转让企业）实质经营性资产的交易。《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）第五条实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。也就是说，实质经营性资产应该是一组能够独立、连续的产生经济利益的资产组合，比如分公司的整体资产。;在51号公告中资产收购作为企业重组的一部分，并未如企业所得税一样有区分一般性税务处理与特殊性税务处理的规定。而是强调“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。;*;*;*;*;*;*;*;*;[汇算清缴相关的其他税种的影响];*;1、房产税的交纳与汇算清缴中的自查;*;*;*;*;*;*;*;*;*;2、印花税的交纳与汇算清缴中的自查;*;*;*;*;*;*;3、土地使用税的交纳与汇算清缴中得自查;*;[“营改增”对企业汇算清缴的影响];*;1、试点地区的企业所得税汇算应注意的问题;*;2、未试点地区的企业使用试点地区的票据应注意事项;*;*;[大成方略纳税人俱乐部2012年汇算清缴的应对策略];;1、如何用商业模式的方法解决处理税收问题; 1.经营模式; 2.产品来源; 3.推广及销售方式；; 4.收入模式;*; 1、企业财务的网络化管理; 2、多主体财