第二章货币资金介绍.ppt

第二章 货币资金;第一节 货币资金概述;货币资金;现 金; 银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 ;在银行开设账户，需要提交哪些资料、证件？;账户种类;测试;（二）货币资金的内容;第一节 货币资金概述;infoweb2.cueb.edu.cn;infoweb2.cueb.edu.cn;测试;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;infoweb2.cueb.edu.cn;infoweb2.cueb.edu.cn;企业一般不得从现金收入直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A.工商行政管理部门　　　B.上级主管部门 　　 C.税务部门　 　　D.开户银行 答案：D ;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;银行转账结算：指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超出现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。;四、银行转账结算的基本方式与程序;第一节 货币资金概述;1、支票的出票人：付款人（单位和个人） 2、付款期限：自出票日起10日 3、适用范围：同城结算 4、程序： 5、特点：一律记名，起点金额100元 6、使用的会计科目： 收支确认后，双方均使用“银行存款”科目。 ;付款单位;infoweb2.cueb.edu.cn;infoweb2.cueb.edu.cn;1、银行本票的出票人：银行 2、付款期限：不得超过两个月。 3、特点：一律记名，允许背书，不予挂失，可转账 4、适用范围：同城结算 5、程序：;付款单位;infoweb2.cueb.edu.cn;5、账务处理： （1）购货方 通过“其他货币资金——银行本票”核算;银行本票核算举例;1、出票人：银行 2、付款期限：自出票日起一个月 4、特点：一律记名，可背书转让，金额起点500元，不受是否在银行开户的限制，票随人走，人到款到，可提现也可转账 3、适用范围：理论上同城异地通用，实务中只用于异地结算 4、程序： ;infoweb2.cueb.edu.cn;付款单位;5、账务处理：（与银行本票类似） （1）购货方为“其他货币资金——银行汇票” （2）销货方收到银行汇票，存入银行，根据进账单回单???用“银行存款” 科目 ;银行汇票核算举例: (1)宏泰股份公司向银行提交“银行汇票申请书”并将款项80 000元交存开户银行，要求银行办理银行汇票并已取得银行汇票. (2)公司持银行汇票往异地向采购乙材料，实际使用银行汇票支付材料价款60 000元，增值税10 200元. (3)银行汇票多余款9 800元已退回企业开户银行。 要求:编制会计分录.;编制的会计分录如下: (1)根据银行盖章退回的申请书存根联: 借：其他货币资金——银行汇票 80 000 贷:银行存款 80 000 (2)根据发票账单等有关凭证： 借: 原材料——乙材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200 贷: 其他货币资金——银行汇票 70 200 (3)根据银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知): 借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金——银行汇票 9 800 ;（四）商业汇票 ;;收款单位;收款 单位;7、账务处理： （1）购货方为“应付票据”科目，购货时， 借：原材料等 贷：应付票据 （2）?销货方为“应收票据”科目，销货时， 借：应收票据 贷：主营业务收入等 ;2×12年10月1日，M公司销售一批产品给N公司，货已发出，发票上注明的产品价款200 000元，增值税额34 000元。收到N公司商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面年利率为10％。;1、出票人：收款人或付款人。 2、分类： ;1、分类：分为信汇（邮寄凭证）和电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用。 2、适用范围：异地结算方式 3、特点：没有金额起点限制，不受在银行开户的限制，