2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题2.docVIP

1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　）。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万　　　其他应收款　　　　　　 58万　　　贷???应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）万元。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、8690  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、8954  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、10700  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、10720 3、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、用于生产免税产品的外购原材料  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、修理送货卡车的修理费支出  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、外购的作为福利发给职工的商品 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价