(word)全国CPA考试(税法)练习.docVIP

税法第一章练习题 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。 A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的分配关系 B.国家征税依据的是政治权力而非财产权力 C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分 2.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 3.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。 A.义务性法规 B.授权性法规 C.习惯法 D.制定法 4.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。 A．属人主义 B．属地主义 C．属人或属地 D．属人和属地相结合 5.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是 （ ）。 A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 6.关于税收立法的说法，正确的是（ ）。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》 7.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。 A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 ?? B.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 ?? C.税务规章一般自公布之日起施行 ?? D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 二、多项选择题 1.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（ ）。 A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案 B.交由国务院审议 C.税收法律案的通过采取表决方式进行 D.由全国人大常委会委员长签署公布 E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本 2.以下关于我国税法运行的说法正确的是（ ）。 A.税收法律须以人大常委会委员长签署委员长令予以公布才能正式实施 B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式 C.税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章 D.税务规章由国家税务总局解释，税务规章解释比税务规章效力略低 E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，以税务规章为准 3.税收法律关系的特点有（ ）。 A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性 C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 4.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。 A．消费税 B．营业税 C．企业所得税 D．资源税 E．增值税 5.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。 A．不同性质的税种，其纳税期限不同 B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限 6.以下关于起征点的表述正确的是（ ）。 A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额 B．当征税对象超过起征点时，就超过起征点的部分征税 C．享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻 D．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人 E．起征点只能照顾一部分纳税人 7.税收程序法的主要制度，包括（ ）。 A.回避制度 B.表明身份制度 C.听证制度 D.时限制度 E.纳税人合法权益保障制度 8.下列说法正确的有（ ）。 A.税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务 B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C.税款征收是税收征管的出发点和归宿 D.核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施 E.对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳金 第二章 增值税 一、单