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会计凭证及会计分录编制、科目汇总表的编制 XX公司20XX年6月发生以下经济业务（增值税税率为17%）。 1．1日，从银行提取现金1000元。 借：库存现金 1000 付款1 贷：银行存款 1000 2．1日，以银行存款偿还之前欠银行短期借款100000元。 借：短期借款 100000 付款2 贷：银行存款 100000 3．1日，购入原材料一批以银行存款70200元支付，其中货款60000元，进项税额10200元，材料已验收入库。 借：原材料 60000 付款3 应交税费—应交增值税（进项税款） 10200 贷：银行存款 70200 4．2日，管理部门的供应科职工张力预借差旅费2000元，以现金支付。 借：其他应收款—张力 2000 付款4 贷：库存现金 2000 5．2日，以现金200元购买办公用品，总部直接领用。 借：管理费用 200 付款5 贷：库存现金 200 6．2日，以银行存款支付广告费5000元。 借：销售费用 5000 付款6 贷：银行存款 5000 7．3日，以现金支付银行贷款手续费100元。 借：财务费用 100 付款7 贷：库存现金 100 8．3日，销售产品一批，价款收入200000元，价税合计234000元，通过银行收讫。 借：银行存款 234000 收款1 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税款） 34000 9．4日，销售材料一批，价款500元，增值税85元，款项以现金收回。 借：库存现金 585 收款2 贷：其他业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税款） 85 10．4日，以现金支付报刊杂志费300元， 借：管理费用 300 付款8 贷：库存现金 300 11．5日，开出转账支票，支付管理部门资料打印费1000元。 借：管理费用 1000 付款9 贷：银行存款 1000 12．6日，开出转账支票，支付之前欠A公司货款8000元。 借：应付账款—A公司 8000 付款10 贷：银行存款 8000 13．7日，销售人员报销差旅费500元，以现金支付。 借：销售费用 500 付款11 贷：库存现金 500 14．7日，张力出差回公司报销差旅费1800元，余款200元退回。 借：管理费用 1800 收款3 转账1 库存现金 200 贷：其他应收款 2000 15．30日，从银行提取现金60000，备发工资;同时支付本月工资。 借：库存现金 60000 付款12 贷：银行存款 60000 借：应付职工薪酬—工资 60000 付款13 贷：库存现金 60000 16．30日，开出转帐支票，支付本月水电费2000元（费用计入制造费用）,开出转账支票，支付本月电话费5000元该费用计入管理费用。 借：制造费用 2000 付款14 管理费用 5000 贷：银行存款 7000 17．30日，购买材料一批，价款12000元（不含税金），收到增值税专用发票，税款为2040元，材料验收入库，价税款尚未支付。 借：原材料 12000 转账2 应交税费—应交增值税（进项） 2040 贷：应付账款 14040 18．30日，销售产品一批，价款收入20000元，价税款尚未收到。 借：应收账款 23400 转账3 贷：主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税款） 3400 19．30日，仓库发出材料一批，价值20000元。其中，生产产品领用12000元，车间一般耗用4000元，总部领用4000元。 借：生产成本 12000 转账4 制造费用 4000 管理费用 4000 贷：原材料 20000 20．30日，完工产品入库100件，价值20000元。 借：库存商品 20000 转账5 贷：生产成本 20000 21．30日，分配工资费用。其中，生产工人工资40000元，车间管理人员工资2000元，总部管理人员工资18000元。 要求：（1） 编制会计分录并写出每笔业务应该填制哪种凭证及凭证的编号。 （2） 编制科目汇总表 借：生产成本 40000 转账6 制造费用 2000 管理费用 18000 贷：应付职工薪酬 60000 科目汇总表 20XX年6 月 会计科目 本期发生额 借方 贷方 库存现金 61 785 63 100 银行存款 234 000 252 200 应收账款 23 400 其他应收款 2 000 2 000 原材料 72 000 20 000 库存商品 20 000 短期借款 100 000 应付账款 8 000 14 040 应付职工薪酬 60 000 60 000 应交税费 12 240 37 485 生产成本 52 000 20 000 制造费用 8 000 主营业务收入 220 000