关联申报表探析.docx

通过对我科纳税人报送的《2014年度关联交易报告表》进行审核，发现存在以下问题：1.同期资料：根据《特别纳税调整实施办法（试行）》规定符合条件的企业可免于准备同期资料，从关联关系表、劳务表和购销表数据情况来看，贝肯能源、准油股份两个公司符合免于准备同期资料的条件，但是两户企业仍然在“本年度是否按需要准备同期资料”选项中勾选了“是”，但却没有准备同期资料；西部钻探公司按规定应准备同期资料但却没有提供相关资料；2.关联关系填报有误：在准油股份填报的《关联关系表》中，准油化工及准油运输均为准油股份的控股子公司，控股比例均超出了75%，应属“一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上”，但是在“关联关系类型”选项中，该两个子公司均未选择“A”选项；西部钻探公司在外国有多个全资子公司，但是在改表中均未反映；3.《购销表》、《劳务表》填报有误：由于对表格的填表说明没有认真理解，部分纳税人认为关联交易报告表反映的全部都是关联交易业务，非关联交易数据未反映到表中，导致计算非关联交易占全部交易比重计算错误，无法真实反映企业关联交易占全部收入的占比情况，贝肯能源、准油股份、准东工程、西部钻探、正通股份等企业存在未填报《购销表》和《劳务表》或只填报关联交易数据；正通股份与关联企业正通路桥有资金借贷往来，但是报表中并未反映；4.《对外投资情况表》未如实填报：贝肯能源、准油股份、西部钻探、正通股份均