第一章税法总论分析.ppt

《税法》课件制作组制作 第一章 概述 教学目的要求 1.了解税收的概念、本质 2.了解税收要素的涵义和组成 3.理解税收的形式特征和我国现行税制结构 4.掌握各种税率计算方法 授课内容 第一节 税法的目标 第二节 税法在我国法律体系中的地位 第三节 税收法定原则 第四节 税法要素 第五节 税收立法与我国现行税法体系 第六节 税收执法 第七节 依法纳税与税法遵从 第八节 国际税收关系 /cjsj/nationaltaxreceipts.aspx?p=3 二、税法的目标 为国家组织财政收入的法律保障 为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段 维护和促进现代市场经济秩序 规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益 为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证 第二节　税法在我国法律体系中的地位 税法的地位 税法与其他法律的关系税法与宪法的关系 税法与民法的关系 税法与刑法的关系税法与行政法的关系  【例题·单选题】 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》　　 第三节　税收法定原则 税法的原则 税收法律关系 【例题·单选题】 　如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法律主义原则　　　　　　　　　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则　　D.实质课税原则　　 【例题·多选题】 下列关于税法原则的表述中，正确的有（　）　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力　　 【例题·单选题】 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（　）。 A.税收公平原则 　　 B.税收效率原则 　　 C.实质课税原则 　　 D.税收法定原则 二、税收法律关系 对纳税人采用属地兼属人原则 属人原则：凡是本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；它依据纳税人与本国政治法律的联系以及居住的联系，来确定其纳税义务，而不考虑其所得是否来源于本国领土疆域之内。 属地原则：凡有来源于本国领土内所得的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法；它依据纳税人的所得是否来源于本国境内，来确定其纳税义务，而不考虑其是否为本国公民或居民。 属地兼属人原则。我国采用的是属地兼属人原则。 【例题·单选题】 税收法律关系中的权利主体是指（　）　　A.征税方　　B.纳税方　　C.征纳双方　　D.国家税务总局　 【例题·单选题】 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系　B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等　C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成　　 第四节　税法要素 (一)纳税义务人 (二)征税对象 (三)税目 (四)税率 (五)纳税环节 (六)纳税期限 (七)纳税地点 (八)减免税 (一)纳税义务人 (二)征税对象 税率 【例题·单选题】 采用超额累进税率征收的税种是（　）。　　A.资源税　　B.土地增值税　　C.个人所得税　　D.企业所得税 累进税率 纳税期限 【例题·多选题】 下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（　）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定 第五节　税收立法与与我国现行税法体系 一、税收立法原则：　1.从实际出发的原则　2.公平原则　3.民主决策的原则　4.原则性与灵活性相结合的原则　5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 　二、立法机关 【例题·多选题】 下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（　）。　　A.增值税　　B.企业所得税　　C.个人所得税　　D.契税 【例题·单选题】 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（