第五章预测分析分析.ppt

第二篇 预测与决策会计 （第五章——第八章） 第五章 预测分析 第六章 短期经营决策分析 第七章 长期投资决策（上） 第八章 长期投资决策（下） 第五章 预测分析 一、预测分析概述 二、销售预测分析 三、利润的预测分析 四、资金需要量预测 本章重点问题 第一节 预测分析概述 管理会计中的预测分析，是指按照一定的原则和程序，运用专门的方法进行经营预测的过程。 预测分析具有以下特点：依据的科学性、时间的相对性、结论的可验证性和方法的灵活性。 预测分析内容主要包括：销售预测、利润预测、成本预测和资金预测等方面。 预测分析的原则：延续性，相关性，相似形，统计规律性 预测分析的步骤：确定预测对象；收集整理资料；选择预测方法；分析判断;检查验证;修正预测值;报告预测结论。 预测分析方法主要是通过定量分析法和定性分析法两种方法进行预测的。 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 面向未来 预测分析的方法 预测方法 定量预测 分析法 定性预测 分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 自变量为时间 两类方法不排斥 定量预测 销售预测 平均法、回归分析法、时间回归分析法 资金预测 一、方法概述 利润预测 成本预测 加权平均法、回归分析法 回归分析法、敏感分析、经营杠杆法、联合概率法 回归分析法、销售百分比法 第二节 销售预测分析 一、方法概述 二、具体方法 在企业经营预测中，销售预测是处于先导地位的。 销售预测的方法包括用于市场调查的方法和用于销售量预测的方法。 用于市场调查的方法主要有：全面调查，典型调查法、抽样调查法等。 销售的 定性预测 判断分析法 推销员判断法 经理人员判断法 专家判断法 综合判断法 产品寿命周期推断法 一、方法概述 调查分析法 专家判断法 ▲专家个人意见集合法 ▲专家小组法 ▲特尔非法 【例5－1】 销售的 定量预测 趋势预测 分析法 平均法 修正的时间序列回归法 回归分析法 因果预测分析法 二、具体方法 趋势预测分析法 1、平均法：以过去若干期销售量的平均数作为未来销售量的一种预测方法。 平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 　 算术平均法 计算公式为 销售预测数= = 各期销售量（额）之和 期数 ∑Xi n 移动平均法 【例5－5】 趋势值＝本期移动平均值 －上期移动平均值 加权平均法 【例5－6】 平滑指数法 销售量预测数 ＝平滑指数×前期实际销售量＋（1－平滑指数）×前期预测销售量 平滑指数a的取值范围一般是在0.3－0.7之间，平滑指数越大，则近期实际数对预测结果的影响越大；平滑指数越小，则近期实际数对预测结果的影响越小。 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 【例5－7】 结论 2、回归分析法：利用微分极值原理对 过去若干期销售资料进行加工，求出回归 预测模型加以预测未来销售量的预测方法。 y = a + bx a = （∑y -b∑x） / n b = （n∑x2 -（∑x）2  （n∑xy- ∑x∑y ）  3、修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 【例5－8】 4、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 因果预测方法 非时间自变量 5、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期 ☆成长期 ☆成熟期 ☆衰退期 通常依据销售增长率判断产品寿命周期阶段 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 【例5－11】 销售预测的计算习题 假定虹光公司今年上半年各月的实际销售收入如下： 月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 实际销售额