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一般纳税人会计做账流程 lanqinling上传于2012-04-29|(35人评价)|3804人阅读|585次下载|暂无简介|举报文档 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润， 借 主营业务收入（投资收益，其他业务收入等） 贷 本年利润。 ?? 第二个分录： 借 本年利润 贷 主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损，不需要交所得税，如果在贷方，则说明盈利需交所得税。 .?? 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率， 然后做记账凭证.? 借 所得税 贷 应交税金--应交所得税， 借 本年利润 贷 所得税 （?所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 ?付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 ?? 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科 ?目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的