银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力(第五章负债业务)研究报告.ppt

第五章 负债业务 第一节 存款业务 存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。 我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款两大类，其中人民币存款又分为个人存款、单位存款和同业存款。 一、个人存款业务 《中华人民共和国商业银行法》(以下简称(商业银行法》)规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。 国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》(自2000年4月1日起施行)规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名。 (一)活期存款 1.计息金额。存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。 除活期存款在每季度结息日时将利息计入本金作为下一季度的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。 2.计息时间。《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》(以下简称《通知》)中规定:从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。 3计息方式。《通知》中规定:除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类。只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计结息规则由各银行自行把握。 《通知》中提供了两种计息方式的选择:一种是积数计息，另一种是逐笔计息。储户只能选择银行，不能选择计息方式。 人民币存款计息的通用公式: 利息=本金x实际天数x日利率 人民币存款利率的换算公式: 日利率(%)=年利率(%)/360 月利率(%)=年利率(%)/12 积数计息法:按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。 计息公式:利息=累计计息积数X日利率 其中，累计计息积数=每日余额合计数 银行使用年利率除以360天折算出的日利率，相对于年利率除以365天(实际计息天数)折算出的日利率要高，实际上提高了储户的利息收益。 逐笔计息法:按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。 计息期为整年（月）的，计息公式为: 利息=本金x年(月)数x年(月)利率 计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为: 利息=本金x年(月)数x年(月)利率+本金x零头天数x日利率 (二)定期存款 定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种:整存整取、零存整取、整存零取、存本取息。 1.存款利率。 2.到期支取的定期存款计息。 到期支取的定期存款按约定期限和约定利率计付利息。 3.逾期支取的定期存款计息。 超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。 4.提前支取的定期存款计息。 支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。 5.存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。 (三)其他种类的储蓄存款 除常见的活期存款和定期存款外，还有四种存款种类 。 二、单位存款业务 按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。 (一)单位活期存款 单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 1.基本存款账户。 是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户， 企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户。一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户。 专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户:基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。 4.临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规