第九周税金核算分析.pptVIP

应交资源税 企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。“应交资源税”明细科目的借方发生额，反映企业已交的或按规定允许抵扣的资源税，贷方发生额，反映应交的资源税，期末贷方余额，反映尚未交纳的资源税，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的资源税。 城市建设维护税 城市维护建设税是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际交纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，按照规定计算征收的专项用于城市维护建设的一种税。 注意：对纳税人实际交纳的增值税、消费税、营业税税额进行征税，是“三税”的附加。 应交教育费附加 教育费附加是国家为了发展我国的教育事业．提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。 应交土地增值税 企业应在“应交税费”科目下设置“应交土地增值税”明细科目，明细科目的借方发生额，反映企业已交的土地增值税，贷方发生额，反映应交的土地增值税，期末贷方余额，反映尚未交纳的土地增值税。 应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿费 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交房产税（或应交土地使用税、应交车船